Memorandum De Planificación
Páginas: 6 (1274 palabras)
Publicado: 19 de mayo de 2012
LA CORDIAL S. A. C.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
31 DE DICIEMBRE DE 2006
I. Evaluación global e información sobre el negocio
1. Términos de referencia
2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes
3. Sistemas de información
4. Ambiente de control y enfoque de auditoría
5. Políticas contables aplicadas
6. Contactos con el cliente
II. Estrategia de Auditoría
7. Planilla dedecisiones preliminares por componentes
8. Guías generales sobre materialidad
III. Administración
9. Cronograma de visitas
10. Cronograma de informes a emitir
11. Presupuesto de tiempo
12. Personal involucrado
13. Relación con otros miembros de la empresa auditora
14. Asistencia del cliente
IV. Plan de Auditoría
Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:|Gerente | | |
| | |J. Salas |
| | | |
|Socio || |
| | |L. J. Siles |
I.- EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO
1. Términos de referencia
Objetivos del examen:
Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de LA CORDIAL S. A. C. por el período dedoce meses terminados el 31 de diciembre de 2006 y dar una opinión profesional a través de un dictamen. Nuestro trabajo será efectuado de acuerdo a lo establecido por las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS).
Asimismo, emitiremos un dictamen sobre la información complementaria de LA CORDIAL S. A. C. por el mismo período.
A través de nuestra evaluación podríamosidentificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita.
Expectativas del cliente
De acuerdo a lo conversado con funcionarios de LA CORDIAL S. A. C. hemos identificado oportunidades de servicios al cliente: Revisión con mayor énfasis delas cuentas por cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a esto último, emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2006.
2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes
LA CORDIAL S. A. C. es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano. Los principales productos que comercializa son: fideos, harina, aceite,atún y conservas.
Posee seis centros de distribución en Lima: Zárate, San Juan de Miraflores, San Martín de Porres, Independencia, Ate y Surco; en provincia, dos: Trujillo y Arequipa.
En los últimos cinco años ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos centros de distribución en Lima (Ate y Surco) y el centro de Trujillo.
Dentro de sus planes de expansión,figuran abrir tres centros de distribución en provincias en los próximos dos años y ampliar los canales existentes.
A partir de junio de 2006 se inició las ventas a crédito, a 90 y 120 días, anteriormente se vendía al contado 30 días; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas El Buen Sabor y La Más Grande, quienes en conjunto representanactualmente el 35% del mercado. LA CORDIAL S. A. C. era líder en el país con el 30% del mercado.
3. Sistemas de Información
El Departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con 2 analistas y 2 operadores (Ver anexo B).
4. Ambiente de Control y enfoque de...
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
31 DE DICIEMBRE DE 2006
I. Evaluación global e información sobre el negocio
1. Términos de referencia
2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes
3. Sistemas de información
4. Ambiente de control y enfoque de auditoría
5. Políticas contables aplicadas
6. Contactos con el cliente
II. Estrategia de Auditoría
7. Planilla dedecisiones preliminares por componentes
8. Guías generales sobre materialidad
III. Administración
9. Cronograma de visitas
10. Cronograma de informes a emitir
11. Presupuesto de tiempo
12. Personal involucrado
13. Relación con otros miembros de la empresa auditora
14. Asistencia del cliente
IV. Plan de Auditoría
Planeamiento preparado, revisado y aprobado por:|Gerente | | |
| | |J. Salas |
| | | |
|Socio || |
| | |L. J. Siles |
I.- EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO
1. Términos de referencia
Objetivos del examen:
Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de LA CORDIAL S. A. C. por el período dedoce meses terminados el 31 de diciembre de 2006 y dar una opinión profesional a través de un dictamen. Nuestro trabajo será efectuado de acuerdo a lo establecido por las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS).
Asimismo, emitiremos un dictamen sobre la información complementaria de LA CORDIAL S. A. C. por el mismo período.
A través de nuestra evaluación podríamosidentificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita.
Expectativas del cliente
De acuerdo a lo conversado con funcionarios de LA CORDIAL S. A. C. hemos identificado oportunidades de servicios al cliente: Revisión con mayor énfasis delas cuentas por cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a esto último, emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2006.
2. El negocio del cliente y sus riesgos inherentes
LA CORDIAL S. A. C. es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano. Los principales productos que comercializa son: fideos, harina, aceite,atún y conservas.
Posee seis centros de distribución en Lima: Zárate, San Juan de Miraflores, San Martín de Porres, Independencia, Ate y Surco; en provincia, dos: Trujillo y Arequipa.
En los últimos cinco años ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos centros de distribución en Lima (Ate y Surco) y el centro de Trujillo.
Dentro de sus planes de expansión,figuran abrir tres centros de distribución en provincias en los próximos dos años y ampliar los canales existentes.
A partir de junio de 2006 se inició las ventas a crédito, a 90 y 120 días, anteriormente se vendía al contado 30 días; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas El Buen Sabor y La Más Grande, quienes en conjunto representanactualmente el 35% del mercado. LA CORDIAL S. A. C. era líder en el país con el 30% del mercado.
3. Sistemas de Información
El Departamento de Sistemas está a cargo de un Ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con 2 analistas y 2 operadores (Ver anexo B).
4. Ambiente de Control y enfoque de...
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