Memorandum de planificaciòn

VII.- MEMORANDUM DE PLANIFICACION

1. OBJETIVO
Efectuar la auditoria de la empresa INDUSTRIAL RUBBER CORPORATION S.A.C. para determinar si los estados financieros al 31 de Diciembre 2009 presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Evaluar el funcionamiento delos sistemas y controles internos a afectos de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad del procedimiento de auditoria, así como formular recomendaciones para fortalecerlos.

2. ALCANCE
La auditoria comprende el periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 y se enmarcará dentro del alcancé de las normas de auditoria, por lo que comprende el examen de los estados financieros ensu conjunto y la comprobación selectiva de evidencias que sustentan dichos estados financieros, con el fin de obtener seguridad razonable que no contengan errores importantes.

3. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA.
Constitución y Base Legal
INDUSTRIAL RUBBER CORPORATION S.A.C. fue constituido mediante escritura publica del xxxxxxxxxxx, ante Notario de Lima Dr. xxxxxxxhabiendo iniciado sus actividades en el 12 de diciembre de 1996.
Se rige por la Ley General de Sociedades, a probada por decreto legislativo 26887, así como por sus estatutos que constan por la escritura de constitución social, etc. Tiene su sede y desarrollada sus actividades en Lima- Perú.
Descripción de Principales Actividades
Las actividades básicas son:
• fabricación deproductos de caucho natural, butilo, nitrilo, neoprene, nordel, hypalon, silicona, viton; y sus derivados o elastómeros; especialmente formulado de acuerdo a los requerimientos del usuario
• prestar servicios de vulcanización y recubrimiento.
Organización
La organización de INDUSTRIAL RUBBER CORPORATION S.A.C. es la siguiente:
✓ Junta General de Accionistas
✓ Presidente delDirectorio
✓ Gerente general
✓ Gerente de Operaciones
✓ Gerente Administrativo

4. NORMATIVIDAD LEGAL
Entre La normatividad empleada en una Auditoria tenemos:
✓ Normas Internacionales de Auditoria NIAS.
✓ Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas NAGA.
✓ Normas Internacionales de Contabilidad NIC.
✓ Normas Internacionales de Información FinancieraNIIF.
✓ Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA.
✓ Ley General del Impuesto a La Renta.
✓ Ley del Impuesto General a las Ventas.
✓ Ley General de Sociedades.
✓ Normas Laborales Vigentes.
✓ Ley de Comprobantes de Pago

5. ESTRATEGIA DE AUDITORIA
El critério que adopta el auditor para desarrollar la estratégia se basa en el análisis delos procesos realizados dentro de la actividad de fabricación de productos de caucho y sus derivados o elastómeros; y también en el de servicios de vulcanización, recubrimiento, fabricación, Ingeniera y montaje de campo. Identificando las áreas o ciclos significativos examinado el control interno de la empresa para luego determinar los procedimientos a aplicar en cada ciclo.
La estratégia dela auditoria basada en la aplicaciòn de procedimientos dará lugar a la obtención de las evidencias de la Auditoría en forma física y analítica implicando la confrontación de los hechos reales contra los informes otorgados desde el área finanzas, para determinar los ajustes que afectan los resultados obtenidos a traves de los papeles de trabajo.

6. ASUNTOS DE IMPORTANCIA / PUNTOS DE ATENCIÓNNaturaleza de sus operaciones básicas
Para la fabricación de sus productos cuenta con su local ubicado en xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx de lima norte.

Mercado y política comerciales
En el año 2009 se ha producido una gran competencia con otras tiendas del mismo giro de negocio.

INDUSTRIAL RUBBER CORPORATION S.A.C. ha tomado las acciones siguientes
a) Ha realizado...