Memorándum De Planificación
Páginas: 12 (2994 palabras)
Publicado: 5 de junio de 2012
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I.- GENERALIDADES
1.- OBJETIVO DEL EXAMEN
A.- OBJETIVO GENERAL
Evaluar y analizar la subcuenta 10411 Cuenta Corriente Operativa del Banco de Crédito
B.- OBJETIVO ESPECÍFICO
Analizar y evaluar los movimientos de la cuenta corriente del Banco de Crédito de la empresa COMAPEC E.I.R.L., que permita identificar los saldos del extracto bancarioy los saldos del libro de caja y bancos – detalle cuenta corriente del Banco de Crédito.
2.- NATURALEZA DEL EXAMEN
El presente trabajo esta referido a la evaluación de la subcuenta en mención de acuerdo a la normativa correspondiente y sus respectivos reglamentos tanto internos como externos.
3.- ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen comprende la revisión y evaluación del registro ylas conciliaciones bancarias y sus correspondientes sustentos reflejados en los respectivos libros contables y extractos bancarios que comprenden el ejercicio gravable 2010.
Para el logro del alcance serán aplicadas las siguientes normas:
- Normas de Auditoria Generalmente Aceptados (NAGA’s)
- Normas Internacionales de Auditoria (NIA´s)
- Otros procedimientos de Auditoriaque sean necesarios de acuerdo a las circunstancias.
El presente examen es realizado en las propias instalaciones de la empresa.
4.- ANTECEDENTES DEL EXAMEN
La empresa COMAPEC E.I.R.L., fue creada el 06/09/1984 en correspondencia a la Ley General de Sociedades (L.G.S.) y además las leyes pertinentes:
- Ley General de Sociedades, Ley Nº 26887
- Código Civil
- Leyde la Bancarización
- Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702
- Ley del Impuesto a las Transacciones Financieras, Ley Nº 28194.
- NIC 01 Presentación de los Estados Financieros
5.- DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
A. La empresa a examinar es una organización que actúabajo la forma de empresa individual de responsabilidad limitada E.I.R.L., con autonomía económica, administrativa y financiera constituida al amparo del Código Civil.
B. La finalidad de la empresa es la producción y comercialización de muebles en los diferentes muebles en general, en menor y mayor escala a nivel local y regional.
C. La empresa está sujeto al control de la supervisiónde la SUNAT y las instancias pertinentes del sector.
[pic]
6.- INFORME A EMITIR Y LA FECHA DE ENTREGA
✓ Memorándum de planificación 16.08.11
✓ Informe anual de la evaluación tributaria de la subcuenta 10411 22.09.11
7.- IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
Las áreas críticas son identificadas de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisiónanalítica, materialidad a áreas de mayor riesgo a criterio profesional del auditor.
Como punto critico tenemos:
- Depósitos.
- Retiros.
- Bancarización.
- Extracto Bancario.
8.- PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atención son:
➢ Pagos con cheques.
➢ ITF
➢ Cobranza con cheques.
➢ Conciliación Bancaria
9.- PERSONAL
|NOMBRES YAPELLIDOS |CARGO |
|Jackelyn Cayro Quispe |Supervisor |
|Raúl Castro Gonzales |Jefe de equipo |
|Christian QuispeMoscoso |Auditor |
|Greceli Xuliana Peceros Fierro |Auditora |
|Cristian Jove Ortiz |Asesor Legal |
10.- FUNCIONES DE LA...
I.- GENERALIDADES
1.- OBJETIVO DEL EXAMEN
A.- OBJETIVO GENERAL
Evaluar y analizar la subcuenta 10411 Cuenta Corriente Operativa del Banco de Crédito
B.- OBJETIVO ESPECÍFICO
Analizar y evaluar los movimientos de la cuenta corriente del Banco de Crédito de la empresa COMAPEC E.I.R.L., que permita identificar los saldos del extracto bancarioy los saldos del libro de caja y bancos – detalle cuenta corriente del Banco de Crédito.
2.- NATURALEZA DEL EXAMEN
El presente trabajo esta referido a la evaluación de la subcuenta en mención de acuerdo a la normativa correspondiente y sus respectivos reglamentos tanto internos como externos.
3.- ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen comprende la revisión y evaluación del registro ylas conciliaciones bancarias y sus correspondientes sustentos reflejados en los respectivos libros contables y extractos bancarios que comprenden el ejercicio gravable 2010.
Para el logro del alcance serán aplicadas las siguientes normas:
- Normas de Auditoria Generalmente Aceptados (NAGA’s)
- Normas Internacionales de Auditoria (NIA´s)
- Otros procedimientos de Auditoriaque sean necesarios de acuerdo a las circunstancias.
El presente examen es realizado en las propias instalaciones de la empresa.
4.- ANTECEDENTES DEL EXAMEN
La empresa COMAPEC E.I.R.L., fue creada el 06/09/1984 en correspondencia a la Ley General de Sociedades (L.G.S.) y además las leyes pertinentes:
- Ley General de Sociedades, Ley Nº 26887
- Código Civil
- Leyde la Bancarización
- Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702
- Ley del Impuesto a las Transacciones Financieras, Ley Nº 28194.
- NIC 01 Presentación de los Estados Financieros
5.- DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
A. La empresa a examinar es una organización que actúabajo la forma de empresa individual de responsabilidad limitada E.I.R.L., con autonomía económica, administrativa y financiera constituida al amparo del Código Civil.
B. La finalidad de la empresa es la producción y comercialización de muebles en los diferentes muebles en general, en menor y mayor escala a nivel local y regional.
C. La empresa está sujeto al control de la supervisiónde la SUNAT y las instancias pertinentes del sector.
[pic]
6.- INFORME A EMITIR Y LA FECHA DE ENTREGA
✓ Memorándum de planificación 16.08.11
✓ Informe anual de la evaluación tributaria de la subcuenta 10411 22.09.11
7.- IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
Las áreas críticas son identificadas de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisiónanalítica, materialidad a áreas de mayor riesgo a criterio profesional del auditor.
Como punto critico tenemos:
- Depósitos.
- Retiros.
- Bancarización.
- Extracto Bancario.
8.- PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atención son:
➢ Pagos con cheques.
➢ ITF
➢ Cobranza con cheques.
➢ Conciliación Bancaria
9.- PERSONAL
|NOMBRES YAPELLIDOS |CARGO |
|Jackelyn Cayro Quispe |Supervisor |
|Raúl Castro Gonzales |Jefe de equipo |
|Christian QuispeMoscoso |Auditor |
|Greceli Xuliana Peceros Fierro |Auditora |
|Cristian Jove Ortiz |Asesor Legal |
10.- FUNCIONES DE LA...
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