metodo y tecnica de investigacion

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Sociología









LA AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA PARA LA DETECCION Y PREVENCION DEL FRAUDE FINANCIERO EN LA REPUBLICA DOMINICANA


Sección







Asignatura
Método y Técnica de Investigación Social
SOC 127-13









Modelo Teórico

I.-OBJETIVOSI.1.-OBJETIVO GENERAL
Analizar la importancia que posee la auditoria forense como herramienta para la detección y prevención del fraude financiero




I.2.-OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Conocer los conceptos generales de Auditoria
2. Conocer los aspectos generales de la Auditoria Forense
3. Destacar la conceptualización y consideraciones del fraude
4. Presentar la importancia de la auditoria forenseen la prevención del fraude financiero
































II.-PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

A través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoria, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos. El significado del auditor fue “persona que oye”, y fue apropiado en la época durante la cual los registros de contabilidad eranaprobados solamente después de la lectura pública en la cual las cuentas eran leídas en voz alta.

Desde tiempos medievales, y durante la Revolución Industrial, se realizaban auditorias para determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y presentando información de forma honesta.
Durante la Revolución Industrial a medida que eltamaño de las empresas aumentaba sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contratados. Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los auditores para detectar errores operativos y posibles fraudes. Los bancos fueron los principales usuarios externos de los informes financieros. Antes del 1900 la auditoría tenía como objetivo principal detectarerrores y fraudes, con frecuencia incluían el estudio de todas o casi todas las transacciones registradas.
A mediados del siglo XX, el enfoque del trabajo de auditoría tendió a alejarse de la detección de fraude y se dirigió hacia la determinación de si los estados financieros presentaban razonablemente la posición financiera y los resultados de las operaciones. A medida que las entidadescorporativas se expandían los auditores comenzaron a trabajar sobre la base de muestras de transacciones seleccionadas y en adición tomaron conciencia de la efectividad del control interno.
La profesión reconoció que las auditorías para descubrir fraudes serían muy costosas, por estos el control interno fue reconocido como mejor técnica. A partir de la década de los 60s la detección de fraudes asumióun papel más importante en el proceso de auditoría.
Este desplazamiento en la detección de fraude fue el resultado de: un incremento del Congreso para asumir una mayor responsabilidad por los fraudes en gran escala, una diversidad de procesos judiciales exitosos que reclamaban que los informes financieros fraudulentos habían quedado inapropiadamente sin detección por parte de los auditoresindependientes y la convicción por parte de los contadores públicos de que debería esperarse de las auditorías la detección de fraude material.
En 1996 la Junta de Normas de Auditoría, emitió una guía para los auditores requiriendo una evaluación explícita del riesgo de errores en los estados financieros en todas las auditorías, debido al fraude. El uso de sistemas de computación no ha alterado laresponsabilidad del auditor en la detección de errores y fraude.
El Congreso y los reguladores estaban convencidos de que la clave para evitar problemas era la reglamentación de leyes efectivas y las exigencias por parte de los auditores, en el cumplimiento de las provisiones de esas leyes y regulaciones.

Como consecuencia de diversos actos fraudulentos las principales organizaciones de...