METODOLOGIA COMPLETO


CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

1.1 Planteamiento del Problema

En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y dedicada en cuanto a la manipulación, uso y perseverancia del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por elcual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante , no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual encada uno de los bancos en los cuales se tenga una cuenta corriente.


Actualmente, en Venezuela las Conciliaciones Bancarias, representan parte importante en el funcionamiento de una empresa, con este proceso se brinda a la organización una solución más eficiente, ya que a través de ellas se mantienen la comparación entre las cifras que tienen las cuentas de la contabilidad con las cifras queaparecen en los estados de cuenta del banco, por lo cual esto va adquiriendo mas importancia que hace veinte años, en la actualidad se vienen dictando diferentes cursos sobre este tema. Además Las Conciliaciones es una parte sumamente importante de la contabilidad porque dan oportunidades a compañías e individuos para que puedan detectar las discrepancias entres sus estados de cuentas bancarios ylos registros contables. En tiempos pasados, las cuentas se llevaban manual de manera periódica, por lo que se hace necesario implementar hoy en día en las empresas un método que produzca resultados más eficaz y eficiente.


En el Estado Bolívar, municipio Caroní se encuentra la empresa Frigoríficos Ordaz, S.A. (FRIOSA), donde se lleva a cabo las Conciliaciones Bancarias, la misma es una empresaque se dedica a la venta y distribución de una extensa variedad de productos de consumo masivo. Actualmente esta empresa presenta varias debilidades en el momento de realizar las conciliaciones bancarias, por lo tanto no se puede realizar este procedimiento con todos sus pasos, ya que al momento de efectuar un análisis a las cuentas de esta empresa, es indispensable tomar en consideración unainformación precisa y confiable, ofreciendo una imagen completa de la situación financiera actual y facilitando la toma de decisiones. Es importante realizar un análisis de las Conciliaciones bancarias para que Frigoríficos Ordaz, S.A. (FRIOSA), pueda llevar un control efectivo en todas sus operaciones financieras.


Así mismo la empresa Frigoríficos Ordaz, S.A (FRIOSA), está ubicada en lacalle Ipire, complejo comercial García Hermanos, zona industrial Unare 2, departamento de administración, FRIOSA es una organización líder en la distribución y almacenaje de alimentos a gran escala. Su actividad comercial se ha dedicado a la compra, almacenaje, venta y distribución de una extensa variedad de productos de consumos masivo, ya sean refrigerados, secos, víveres y artículos de limpieza almayor. Además cuenta con sucursales los cuales distribuyen los productos que comercializan a nivel nacional y regional.


Además en la actualidad el departamento de Administración presenta fallas y debilidades en el momento de realizar las conciliaciones, debido a que en el periodo de enero a marzo de 2013 los saldos presentados en los registros auxiliares de Frigoríficos Ordaz, S.A encomparación a los saldos reflejados en el resumen bancario no coinciden, esta situación se presenta cuando un proveedor se le emite un cheque, el cual hace efectivo el mes siguiente generándose una discrepancia entre la fecha en el cual es registrado en la empresa y la fecha en que el proveedor se traslada al banco a disponer de ese dinero.


Así mismo tiene como causas las transacciones que son...