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Páginas: 12 (2763 palabras)
Publicado: 7 de agosto de 2013
Lima, September 15th 2010
Management Letter – Issues Summary (Testing)
This document contains the results of the operating effectiveness assessment of key controls at Pan
American Silver Bolivia S.A. during the month of July and August-2010.
The issues and improvement opportunities identified in the testing are related to the following processes:
Process
PasBol
Financial Statements
Human Resources
Information Technology
Plan and Fixed Assets
Purchase Orders
Revenue and Sales
Supply Inventory
The issues found are classified as “High”, “Medium” or “Low”, depending on the Likelihood
(related to probability of recurrence) and Impact (related to materiality) of the issue.
Operating effectiveness issues are calleddeficiencies. The identified deficiencies are documented
below, including information such as the related process, the difference between what is in place
and the control design, the process owner and any management comments (this includes
responsible and deadline, if applicable).
Despite the testing are documented and kept by Internal Audit, the evidence of the testing is kept
in each location andis readily available for any re-performance as it may be deemed necessary.
All “High” and “Medium” issues were reviewed by the location management prior to release.
Issues Summary
No
1
Process
Financial
Accounting
Issue
No se ha encontrado evidencia de la
aprobación oportuna de la apertura
de las siguientes cuentas contables o
auxiliares:
1. INTERES POR PAGAR C-P –TRAFIGURA
2. Costo Mina*Repuestos
p/Bombas*OPERACION GRAL
MINA.
3. Costo
Mina*Lubricantes*OPERACIO
N GRAL MINA.
4. Costo Mina*Repuestos para
Equipos*OPERACION
INGENIO.
Severity
(L/M/H)
Owner
Recurrent
Issue i
L
La creación, modificación e
inactivación de cuentas contables y
auxiliares debe ser realizada
oportunamente a través de un
formulario debidamente aprobado.Rolando
Arias
Si
Contamos con el procedimiento, no
volvió a ocurrir desde Agosto.
L
Las diferencias en las conciliaciones
deben ser analizadas y regularizadas
(según sea el caso) de manera
oportuna.
Rolando
Arias
Si
Se solicito a Omnia elabore un reporte
que ayude en la conciliación. Similar al
Modulo principal.
Rolando
Arias
Si
A Septiembre estamos tomando losrecaudos necesarios, para contar con la
conciliación.
El número de cuenta creado en el
sistema es 75100000000RGZN
siendo el número de cuenta
consignado en el formulario
75100000000RCZN.
El cuadro de conciliación de
inventarios de suministros del mes de
Mayo de 2010 muestra diferencias,
las cuales no han sido aclaradas hasta
la fecha de la revisión.
2
3
Financial
AccountingFinancial
Accounting
1.
US$63.691,22 en la cuenta
5111-000-0000-000-ALMA Cta
Pte. Compras - Almacenes – SV.
2. US$2.285,56 en la cuenta 5111000-0000-000-NSTK Cta Pte
Compras - Artículos no Stock.
La conciliación de cuentas con el
proveedor “Bazar Ferretería Marcel”
presenta movimientos que fueron
reportados por el proveedor pero que
no se encuentran en el respectivo
L
ProposedAction
Las conciliaciones con proveedores
deben ser analizadas y regularizadas
de manera oportuna.
Asimismo, debería realizarse un
Documento en Borrador para Discusión
Pan American Silver Bolivia S.A.
Comments / Deadline
Page 2 of 8
Management Letter
10/06/2010
No
Process
Issue
Severity
(L/M/H)
mayor contable. El importe asciende
a Bs2.595. La diferencia no hasido
subsanada a la fecha de la revisión.
4
5
Financial
Accounting
Human
Resources
Recurrent
Issue i
Comments / Deadline
M
Realizar la conciliación con clientes de
manera oportuna según lo establecido
en el procedimiento correspondiente.
Rolando
Arias
Si
A Septiembre tendremos la
conciliación respectiva
L
Las regularizaciones salariales deben
ser...
Management Letter – Issues Summary (Testing)
This document contains the results of the operating effectiveness assessment of key controls at Pan
American Silver Bolivia S.A. during the month of July and August-2010.
The issues and improvement opportunities identified in the testing are related to the following processes:
Process
PasBol
Financial Statements
Human Resources
Information Technology
Plan and Fixed Assets
Purchase Orders
Revenue and Sales
Supply Inventory
The issues found are classified as “High”, “Medium” or “Low”, depending on the Likelihood
(related to probability of recurrence) and Impact (related to materiality) of the issue.
Operating effectiveness issues are calleddeficiencies. The identified deficiencies are documented
below, including information such as the related process, the difference between what is in place
and the control design, the process owner and any management comments (this includes
responsible and deadline, if applicable).
Despite the testing are documented and kept by Internal Audit, the evidence of the testing is kept
in each location andis readily available for any re-performance as it may be deemed necessary.
All “High” and “Medium” issues were reviewed by the location management prior to release.
Issues Summary
No
1
Process
Financial
Accounting
Issue
No se ha encontrado evidencia de la
aprobación oportuna de la apertura
de las siguientes cuentas contables o
auxiliares:
1. INTERES POR PAGAR C-P –TRAFIGURA
2. Costo Mina*Repuestos
p/Bombas*OPERACION GRAL
MINA.
3. Costo
Mina*Lubricantes*OPERACIO
N GRAL MINA.
4. Costo Mina*Repuestos para
Equipos*OPERACION
INGENIO.
Severity
(L/M/H)
Owner
Recurrent
Issue i
L
La creación, modificación e
inactivación de cuentas contables y
auxiliares debe ser realizada
oportunamente a través de un
formulario debidamente aprobado.Rolando
Arias
Si
Contamos con el procedimiento, no
volvió a ocurrir desde Agosto.
L
Las diferencias en las conciliaciones
deben ser analizadas y regularizadas
(según sea el caso) de manera
oportuna.
Rolando
Arias
Si
Se solicito a Omnia elabore un reporte
que ayude en la conciliación. Similar al
Modulo principal.
Rolando
Arias
Si
A Septiembre estamos tomando losrecaudos necesarios, para contar con la
conciliación.
El número de cuenta creado en el
sistema es 75100000000RGZN
siendo el número de cuenta
consignado en el formulario
75100000000RCZN.
El cuadro de conciliación de
inventarios de suministros del mes de
Mayo de 2010 muestra diferencias,
las cuales no han sido aclaradas hasta
la fecha de la revisión.
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Financial
AccountingFinancial
Accounting
1.
US$63.691,22 en la cuenta
5111-000-0000-000-ALMA Cta
Pte. Compras - Almacenes – SV.
2. US$2.285,56 en la cuenta 5111000-0000-000-NSTK Cta Pte
Compras - Artículos no Stock.
La conciliación de cuentas con el
proveedor “Bazar Ferretería Marcel”
presenta movimientos que fueron
reportados por el proveedor pero que
no se encuentran en el respectivo
L
ProposedAction
Las conciliaciones con proveedores
deben ser analizadas y regularizadas
de manera oportuna.
Asimismo, debería realizarse un
Documento en Borrador para Discusión
Pan American Silver Bolivia S.A.
Comments / Deadline
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Management Letter
10/06/2010
No
Process
Issue
Severity
(L/M/H)
mayor contable. El importe asciende
a Bs2.595. La diferencia no hasido
subsanada a la fecha de la revisión.
4
5
Financial
Accounting
Human
Resources
Recurrent
Issue i
Comments / Deadline
M
Realizar la conciliación con clientes de
manera oportuna según lo establecido
en el procedimiento correspondiente.
Rolando
Arias
Si
A Septiembre tendremos la
conciliación respectiva
L
Las regularizaciones salariales deben
ser...
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