modelo de manual de cuentas

Modelo de manual de cuentas


1 ACTIVO
Su principal característica es que las subcuentas que la conforman absolutamente todas son de carácter Deudor.
11 ACTIVO CORRIENTE
Un activo debe clasificarse como corriente cuando su saldo se espera realizar o utilizar para venta o consumo en el transcurso de un período de doce meses tras la fecha del balance.
1101 EFECTIVO YEQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo comprende el dinero en caja o bancos
Se cargará: Con el valor del efectivo existente al inicio y con todos los ingresos que tenga la empresa.
Se abonará: Con las remesas que se envíen a las instituciones financieras, la emisión de cheques o con las notas de cargo emitidas por el banco
1102 CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar son activos querepresentan derechos exigibles que provienen de ventas, servicios prestados, préstamos otorgados que represente un derecho exigible a favor de la sociedad en un período no mayor de un año.
Se cargará: Con las ventas de bienes y/o la prestación de servicios a nuestros clientes, préstamos a funcionarios y empleados.
Se abonará: Con las cancelaciones y abonos que realicen nuestros clientes,funcionarios, empleados y otros a su cuenta.
1103 IVA CRÉDITOS FISCALES
En esta cuenta se registrará el impuesto generado por las compras o prestación de servicios por parte de los proveedores; documentados con comprobantes de crédito fiscal o declaración de ingresos de mercancías, y estos deben ser declarados en el libro de compras correspondiente.
Se cargará: cuando la empresa efectúa compra de bieneso servicios y le proporcionan su correspondiente comprobante de crédito fiscal
Se abonará: En su liquidación mensual contra los débitos fiscales registrados en la cuenta 2103 IVA DÉBITOS FISCALES
1104 INVENTARIOS
Esta cuenta servirá para registrar las adquisiciones de bienes que se tienen disponibles para la venta, también los productos en proceso y materias primas.
Se cargará: Con lacompra de mercaderías para la venta, según comprobantes de crédito fiscal; con las importaciones según retaceo y costeo.
Se abonará: Con el costo de la mercadería vendida u otros descargos o retiros autorizados por la administración.
1105 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Son aquellos desembolsos efectuados por servicios aún no recibidos
Se cargará: Con los pagos de dinero que la empresa realiza deforma anticipada por la adquisición de bienes o servicios.
Se abonará: Con las amortizaciones mensuales para ser reconocidas como gastos del período.
1106 ANTICIPO A PROVEEDORES
Esta cuenta mostrara e movimiento de todo pago que se realice de manera anticipada a un proveedor por las compras.
Se cargará: con el registro de pago o transferencia realizados a proveedores.
Se abonará: con laliquidación o al efectuar la deducción de un pago realizado con anticipación.
12 ACTIVO NO CORRIENTE
Un activo no corriente incluye activos tangibles o intangibles, ligados a la empresa a largo plazo.
1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Son los bienes tangibles que posee la empresa para sus usos en la producción, los cuales se espera usar durante más de un año o período establecido.
Se cargará:Con el costo de adquisición de los bienes clasificados como activo en propiedades, planta y equipo, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición
Se abonará: Por las ventas o retiro de los activos por cualquier motivo, dejando de ser parte de la propiedad de la empresa.
1202 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
La depreciación es ladistribución sistemática del costo de los activos entre el periodo establecido de vida útil.
Se cargará: Con la depreciación acumulada que se libre, ya sea por la venta, cambio o retiro de los bienes por cualquier causa.
Se abonará: Con la cuota mensual que disminuye el valor de los activos fijos, sujetos a desgaste o deterioro por su uso o exposición al ambiente.
1203 CUENTAS POR...