Modelo De Memorandium

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL LA “LA LIDER” S.A

MEMORÁNDUM DE PROGRAMACIÓN
(COMO RESULTADO DE LAS TAREAS DE PLANEAMIENTO SE ELABORA EL MEMORÀNDUM DE PROGRAMACIÒN QUE ES EL DOCUMENTO DE SOPORTE DE LAS PRINCIPALES DECISIONES ADOPTADAS CON RESPECTO A LOS OBJETIVOS, ALCANCE Y METODOLOGÍA A UTILIZAR EN LA EJECUCIÒN DEL EXAMEN ESPECIAL).
EXAMEN ESPECIAL
(ES UNA AUDITORÌA DE ALCANCE LIMITADO QUEPUEDE COMPRENDER LA REVISIÒN Y ANÀLISIS DE UNA PARTE DE LA OPERACIONES EFECTUADAS POR LA ENTIDAD)
PERIODO: 01.ENE.2004 al 31.DIC.2007


OBJETIVOS.-

(SE REFIERE A LO QUE DESEA LOGRARSE)

Se estima conveniente establecer como objetivos del examen, el determinar si las transferencias recibidas, los Recursos Directamente Recaudados y Otros Impuestos Municipales, fueron administradoscorrectamente; asimismo, si las obras ejecutadas se realizaron de conformidad con la normativa aplicable, teniendo en cuenta las especificaciones técnicas y económicas previstas en los planes y programas de la Municipalidad; igualmente, si los bienes, servicios y bienes de capital, se adquirieron con sujeción a la normativa vigente y si se usaron en los fines institucionales, por cuanto permitirárevisar las principales operaciones y/o actividades que desarrolla la Municipalidad, en su objetivo de prestar adecuados servicios públicos a la comunidad, evaluando así la gestión financiera y operativa, presentando recomendaciones que conlleven al mejoramiento de la gestión pública en dicha entidad.


ALCANCE

(IDENTIFICACIÓN DEL PERIODO A EXAMINARSE QUE PUEDE INCLUIR PERIÒDOS ANTERIORESY POSTERIORES A DICHA FECHA)


A fin que las recomendaciones que se presenten en el informe resultante de la acción de control sean efectivas, oportunas y aplicables a la realidad actual, se estima conveniente definir el alcance del examen al periodo inmediato siguiente al anterior examen realizado por la Oficina de Auditoría Interna, motivo por el cual, se considera pertinente evaluar elperíodo comprendido entre el 01.ENE.2004 y el 31.DIC.2007 pudiendo incluir períodos anteriores y posteriores a dichas fechas, si las circunstancias así lo exigen.

I. METODOLOGÍA A UTILIZAR
(UTILIZACIÒN DE LA NORMA (NAGU-NAGA) APLICABLE EN TODO EL PROCESO DE LA AUDITORÌA, MAGU Y LOS CRITERIOS TÉCNICOS).


Para el cumplimiento de los objetivos del examen, se aplicará los criterios quedeterminan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, orientados a uniformizar el trabajo de la Auditoría Gubernamental, establecidos en las Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU; y las políticas y orientaciones para ejercer la Auditoría Gubernamental en el Perú, contenidas en el Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU; asimismo, se aplicarán pruebas de cumplimiento ysustantivas para evaluar las operaciones seleccionadas; y de ser necesario, se aplicaran procedimientos alternativos cuando las circunstancias así lo exijan.


En concordancia con la NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, aprobada y sustituida por Resoluciones de Contraloría N° 162-95-CG del 22.Set.95 y N° 259-2000-CG del 07.Dic.2000, respectivamente, se comunicarán los posibles hallazgos deauditoría a las personas comprometidas en los mismos, para la oportuna presentación de sus descargos, posterior evaluación y consideración en el informe correspondiente.





CPC. PEDRO PICAPIEDRA CPC. PABLO MARMOL

Auditor Encargado Supervisor




MUNICIPALIDAD PROVINCIAL “LA LIDER”

PLAN DE EXAMEN ESPECIAL
(EL PLAN DE EXAMENESPECIAL CONTIENE ALGUNOS DE LOS ELEMENTOS ESTABLECIDOS EN EL MEMORANDUM DE PROGRAMACIÒN Y TIENE COMO PROPÓSITO DEFINIR EL ALCANCE GLOBAL DE LA AUDITORÌA EN TÈRMINOS DE OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÌFICOS POR ÀREAS QUE SERÀN MATERIA DE EXAMEN)
EXAMEN ESPECIAL
PERIODO: 01.ENE.2004 al 31.DIC.2007


ORIGEN DEL EXAMEN

(SE REFIERE A LOS MOTIVOS QUE HAN GENERADO SU EJECUCIÒN)

El Examen...