Modelo Informe De Revisor Fiscal
Páginas: 3 (539 palabras)
Publicado: 2 de febrero de 2013
MEMORANDO REVISORIA FISCAL
PARA : Sr. xxxxx – Gerente General
De : xxxxxxx
Fecha : DIciembre 17 de 2012
Terminada la revisión del mes de noviembre, en cuanto a causaciones contables, acontinuación relaciono los hallazgos, los cuales están documentados en el archivo de Excel que adjunto:
1. Se presentar errores en el cálculo de la retención en la fuente
2. Se cometen errorescontables, (Se contabiliza como materia prima, la compra de pendones, compra de tarjetas de presentación, Intereses de mora, costos indirectos de fabricación (servicio de tinturado)). Anticipos comopasivos, retención en la fuente por pagar como anticipo de impuestos.
3. No se está causando ni pagando la retención en la fuente en por lo menos 4 proveedores identificados, que corresponde a 9documentos en el mes de noviembre, con la certeza que los meses anteriores, tampoco se hizo, ya que se desconocía la aplicación de la norma tributaria.
4. No hay oportunidad de registro, lo cual no soloafecta las cifras contables, sino el impacto en impuestos, que generan un riesgo de sanción por no pago oportuno.
5. Algunos egresos no tienen soporte adjunto, tales como anticipos, abonos a cuentas,pago de comisiones, etc.
6. Finalmente por nuestra insistencia se contabilizo la depreciación acumulada, que no se había realizado durante el año, no se pudo verificar si el cálculo es correcto, sedebe seguir haciendo mensualmente.
7. Con frecuencia los archivos están incompletos, faltando facturas, egresos.
8. Las causaciones de facturas de proveedores, no se están registrando con la fecha deldocumento, sino con la fecha en que se hace el registro contable, no permitiendo tener control de impuestos, programación de pagos, etc.
9. La retención en la fuente del mes de noviembre no se pudofirmar, ya que presentaba errores, y omisiones. (El Contador, quedo de enviar la información el miércoles 18).
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES
1. Una de las causas principales de los errores...
PARA : Sr. xxxxx – Gerente General
De : xxxxxxx
Fecha : DIciembre 17 de 2012
Terminada la revisión del mes de noviembre, en cuanto a causaciones contables, acontinuación relaciono los hallazgos, los cuales están documentados en el archivo de Excel que adjunto:
1. Se presentar errores en el cálculo de la retención en la fuente
2. Se cometen errorescontables, (Se contabiliza como materia prima, la compra de pendones, compra de tarjetas de presentación, Intereses de mora, costos indirectos de fabricación (servicio de tinturado)). Anticipos comopasivos, retención en la fuente por pagar como anticipo de impuestos.
3. No se está causando ni pagando la retención en la fuente en por lo menos 4 proveedores identificados, que corresponde a 9documentos en el mes de noviembre, con la certeza que los meses anteriores, tampoco se hizo, ya que se desconocía la aplicación de la norma tributaria.
4. No hay oportunidad de registro, lo cual no soloafecta las cifras contables, sino el impacto en impuestos, que generan un riesgo de sanción por no pago oportuno.
5. Algunos egresos no tienen soporte adjunto, tales como anticipos, abonos a cuentas,pago de comisiones, etc.
6. Finalmente por nuestra insistencia se contabilizo la depreciación acumulada, que no se había realizado durante el año, no se pudo verificar si el cálculo es correcto, sedebe seguir haciendo mensualmente.
7. Con frecuencia los archivos están incompletos, faltando facturas, egresos.
8. Las causaciones de facturas de proveedores, no se están registrando con la fecha deldocumento, sino con la fecha en que se hace el registro contable, no permitiendo tener control de impuestos, programación de pagos, etc.
9. La retención en la fuente del mes de noviembre no se pudofirmar, ya que presentaba errores, y omisiones. (El Contador, quedo de enviar la información el miércoles 18).
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES
1. Una de las causas principales de los errores...
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