Modelo programa de ventas

Elaborado por: Kenia Arellano
Revisado por: Emmanuel Martínez

Programa de auditoría para la revisión de ventas, rebajas, devoluciones y descuentos sobre ventas
Comercial SantaEmilia
Auditoría financiera al 31/12/2008
Objetivo de la Prueba:
1) Comprobar que se están cumpliendo los procedimientos de contabilidad y de control interno establecido por la empresa paralas Ventas, devoluciones y rebajas sobre ventas.
2) Comprobar que exista una correcta distribución en las cuentas de mayor según el tipo de operación.
Prueba de procedimiento:
Completelos siguientes puntos:
Periodo Probado: 31/12/2008
Tipos de Ventas Probadas: Ventas al Crédito
Numero de Facturas Probadas: 105, 110, 120, 125.
Registro de Egreso: 100, 150, 160, 165, 166,167, 168, 170, 175, 200, 250.

Pida al cliente que le prepare los documentos que usted va a necesitar en esta prueba y proceda a realizar los siguientes procedimientos:

LIBROS DE VENTAS:A. Sume las diferentes columnas del libro de ventas verticalmente y por totales de cada columna en forma horizontal.
B. Identificar la factura y las notas de crédito que seleccionopara las pruebas.
C. Verifique las correcta contabilización de los totales del libro de venta en el mayor general.
EXACCIÓN ENCONTRADA:
Prepare una cedula de exacciones mostradas:
a)Numero de Factura.
b) Importe de Factura o notas de Crédito.
c) Descripción de la excepción.
d) Comentario del cliente.
Prueba de procedimientos de facturación y contabilización delas ventas:
CONTROL INTERNO:
a) Hemos efectuado una revisión de los procedimientos de contabilidad y de control interno.
b) Se listaron las debilidades en la sección VI.
SUMA DE REGISTROa) Se sumo el registro de ventas y se cotejo el total contra las cuentas de ventas.
SECUENCIA NUMÉRICA
a) Hemos revisado la secuencia numérica de las facturas de ventas y egresos.