nada

Ricardo B. Chez G., MBA, CPA
Efectivo en Caja y Bancos

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DINERO
El dinero es uno de los inventos más útiles para la humanidad. Además de ser
una unidad que mide el valor de las cosas y que al funcionar como medio de
cambio nos permite efectuar transacciones, el dinero funciona como un depósito
de valor porque mediante él se almacena riqueza.
Las finanzas son el conjunto de actividadeshumanas que, a través de la toma
de decisiones, mueven, controlan, utilizan y administran dinero y otros recursos
de valor. A las actividades que llevan a cabo los gobiernos y las empresas para
tomar decisiones financieras se les conoce respectivamente como finanzas
públicas y finanzas corporativas. Al igual que las empresas y los gobiernos,
todos los seres humanos -pobres y ricos-, utilizanservicios financieros y para
ello tienen que saber tomar decisiones que maximicen sus beneficios. Las
finanzas personales son las actividades que realizan los individuos para tomar
sus decisiones financieras.
Pero ¿cómo saber si estamos tomando las mejores decisiones? La respuesta es
muy sencilla: las mejores decisiones financieras se toman cuando se cuenta con
buena información.
En primerlugar se deben conocer los principios básicos de las finanzas, que son
los conceptos elementales para comprender cómo se generan las ganancias y
los costos en que se incurre cuando se realizan operaciones financieras. Entre
otros, los conceptos básicos de las finanzas son la tasa de interés, el
rendimiento, el riesgo y los plazos. En segundo lugar, el conocimiento financiero
consiste ensaber cuáles son las opciones de inversión y financiamiento
disponibles en el mercado y cuáles son sus características.
Este conocimiento, más que convertirnos en genios financieros, nos permite
evitar errores costosos, los cuales son todas las decisiones que tomamos y que
pudieran haber sido mejores de haber contado con más información, por
ejemplo, pagar comisiones elevadas o invertir eninstrumentos que no sean
adecuados para satisfacer nuestras necesidades. Así como el objetivo de las
finanzas públicas de un país es lograr el crecimiento de la economía y el de las
empresas es lograr utilidades que aumenten su valor, el objetivo de las finanzas
personales es lograr y acrecentar un patrimonio que nos permita vivir con
solvencia económica y poder hacer frente a nuestras necesidades,gustos e
imprevistos en el corto, mediano y largo plazo. Además del trabajo, la forma
más común de hacer crecer nuestro patrimonio es por medio del ahorro y de la
inversión.

Ricardo B. Chez G., MBA, CPA
Efectivo en Caja y Bancos

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FONDO DE CAJA CHICA
Producto de la aplicación de sistemas de control interno adecuados,
normalmente los pagos efectuados en efectivo por la empresadeben realizarse
mediante la expedición de cheques, con el objetivo de prevenir fraudes, pero
tomando en consideración la necesidad de hacer pagos menores o pequeños y
a la vez el costo tan elevado que conlleva la expedición de un cheque, la
empresa toma la decisión de crear un fondo para hacer frente a los pagos
menores que ocurren con frecuencia.
Los fondos de Caja Chica se pueden considerarde dos tipos:
1. Fondo Fijo de Caja Chica.
2. Fondo Variable de Caja Chica.
Fondo Fijo de Caja Chica.
Este fondo es destinado a hacer frente a los pagos menores que se presentan
en una empresa. Por consiguiente, para establecer el fondo tenemos que tener
presente lo siguientes puntos:
El Jefe de Contabilidad hace un estudio minucioso de los pagos efectuados a
través de cheques para cubrirgastos menores durante los últimos cuatro meses;
tomando en consideración esta base se determina el monto por el cual se
establecerá el fondo para lo cual, se preparan los Manuales de Procedimientos,
se selecciona la custodia, se solicita el cheque y se emite el cheque a favor de la
custodia el cual se encargara de endosarlo y enviarlo a cambiar al banco,
obteniendo los billetes y monedas de...