nasa

ANALISIS CASO SAT CONTRA NUEVOS ALMACENES

DOCUEMENTOS LEGALES

INFORME DE SAT

PRUEBAS DE DESCARGO NASA

1) Aportación de 47 marcas

1) Mediante escritura Pública No. 67 de fecha veintidós de noviembre del año 2004 el señor IERWIN BOANERGUES GALINDO, en representación de la entidad ASH ENTERPRISESS HOLDING INC. Sociedad existente conforme leyes de la República de Panamá, y elseñor MAURICIO ALEJANDRO JIMENEZ ORTIZ, en representación de la entidad NUEVOS ALMACENES, SOCIEDAD ANÓNIMA, otorgan CONTRATO DE APORTACION DE BIENES A SOCIEDAD ANÓNIMA, consistente en la aportación de 45 marcas en Q 912,750.00 cada una y las 2 últimas marcas en Q 913,125.00 cada una, lo cual hace un una aportación del total de Q 42,900,000.00 a la entidad NUEVOS ALMACENES, SOCIEDAD ANÓNIMA.2) Mediante escritura Pública No. 712 de fecha veintisiete de diciembre del año 2004 el señor ROBERTO LUSKY AGUIRRE, administrador Único de la entidad CENTRO DE MATERILAES DE CONSTRUCCIÓN, SOCIEDAD ANÓNIMA y el señor IERWIN BOANERGUES GALINDO, en representación de la entidad ASH ENTERPRISESS HOLDING INC. Sociedad existente conforme leyes de la República de Panamá, otorgan MODIFICACIÓN DECONTRATO DE APORTACION DE BIENES A SOCIEDAD ANÓNIMA, mediante la cual se deja sin efecto la aportación de 9 marcas identificadas con los números romanos II, V,VII, XI, XII, XV, XXIV, XXV y XXV y se sustituyen por 7 marcas y que el precio fue acordado por las marcas y no por su número.

3) Mediante documento privado de fecha veintinueve de diciembre del año 2004 el señor IERWIN BOANERGUESGALINDO, en representación de la entidad ASH ENTERPRISESS HOLDING INC. Sociedad existente conforme leyes de la República de Panamá, y el señor MAURICIO ALEJANDRO JIMENEZ ORTIZ en representación de la entidad NUEVOS ALMACENES, SOCIEDAD ANÓNIMA celebran contrato de RECTIFICACIÓN DE APORTACIÓN DE DE BIENES A SOCIEDAD ANÓNIMA, mediante la cual rectifica el error incurrido a efecto de que NuevosAlmacenes, S.A. no se vea afectada en sus derechos, rectificación que acepta Nuevos Almacenes, Sociedad Anónima y esta anuente a que se sustituyan las marcas que no le pertenecían a ASH ENTERPRISESS HOLDING INC. Por otras marcas y que si le pertenecen y que han sido objeto de aprobación por parte de Nuevos Almacenes Sociedad Anónima, las cuales son identificadas en la escritura pública No. 67 conlos números romanos: II, V, VII, XI, XII, XV, XXIV, XXV y XXV y se sustituyen por 7 Y no 9 marcas ya que el precio fue acordado por las marcas en sí y no por su número.


1.1 Del origen de las Marcas
En noviembre de 2004 fueron otorgadas a Nuevos Almacenes, S.A. 47 marcas, por la empresa ASH ENTERPRISES HOLDING INC, sociedad existente conforme a las leyes de la República de Panamá,representadas por Herwin Boanergues Galindo, mediante CONTRATO DE APORTACION DE BIENES A SOCIEDAD, SEGÚN CONSTA EN ESCRITURA PÚBLICA NÚMERO 67 DEL 22 DE NOVIEMBRE DE 2004, SUSCRITA POR EL NOTARIO Mario Chacón Bratti.
A su vez Nuevos Almacenes, S.A. extendió título por 858,000 acciones por valor de Q.50.00 cada una.
Por el activo en mención, el contribuyente registra anualmente gasto por amortizaciónde Q.4,290.000.00.


1.2 Antecedentes de las Marcas
Origen de las marcas y las aportaciones que se dieron de Centro de Materiales de Construcción, S.A. (CEMACO) a ASH ENTERPRISES holding INC. (ASH) y de esta a Nuevos Almacenes, S.A. (NASA)
a) Según el Expediente 2007-22-01-44-000022 de la auditoria a Centro de Materiales de Construcción, S.A., las marcas surgen mediante escritura públicaNo. 64 del 16 de noviembre de 2004, suscrita por el notario Mario Chacón Bratti, en la cual el señor Roberto Lusky Aguirre, Administrador Único de CEMACO manifiesta que su representada es única y legítima propietaria de los derechos sobre 47 marcas y que aporta a la entidad Ash Enterprises Holding, Inc. Por Q.42.9 millones, debiéndose extender acciones por dicho valor.

El registro contable...