Nea 8

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Maestría en auditoria y Finanzas

Universidad Tecnológica Equinoccial

Materia: Normativa de Auditoria

NEA 8 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

Integrantes: Oswaldo Alvarez

Ana Victoria Maldonado

Laura Velastegui




Fecha: 5 de Junio del 2010

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Introducción
El conocimiento del negocio es importante en todaslas fases de la auditoria por lo que veremos lineamientos sobre como obtener un adecuado conocimiento del negocio y como se usa en la auditoria.
La información que obtendremos nos ayudará a identificar y comprender mejor los eventos, transacciones y prácticas que a juicio del auditor puedan tener efecto importante en los estados financieros o en el dictamen de auditoria.
El nivel de conocimientoincluye información de la economía e la industria en la que opera así como el conocimiento más particular de cómo opera la entidad.

Obtención del conocimiento

Antes de aceptar el trabajo, el auditor debería obtener un conocimiento preliminar adecuado de la industria y de los dueños, administración y operaciones de la entidad que va a ser auditada, para realizar la auditoria.
Aceptado eltrabajo, se obtendrá información adicional y más detallada. Al grado de que sea factible al auditor evaluar y actualizar la información.
Obtener el conocimiento requerido del negocio es un proceso continuo y acumulativo de recolección y evaluación de la información y de relacionar el conocimiento resultante con la evidencia de auditoria e información en todas las etapas de la auditoria. Porejemplo, aunque la información se reúne en la etapa de planificación, ordinariamente se mejora y se aumenta en etapas posteriores de la auditoria.
Para trabajos continuos, el auditor actualizaría y revaluaría la información reunida previamente, incluyendo información de los papeles de trabajo del año anterior. El auditor también efectuaría procedimientos diseñados para identificar cambios importantesque hayan ocurrido desde la última auditoria.
El auditor puede obtener un conocimiento de la industria y de la entidad de un número de fuentes:
• Experiencia previa con la entidad y su industria.
• Discusión con personas de la entidad (por ejemplo, directores, y personal operativo).
• Discusión con personal de auditoria interna y revisión de dictámenes de auditoria interna.
• Discusión conotros auditores y con asesores legales o de otro tipo que hayan proporcionado servicios a la entidad o dentro de la industria.
• Discusión con personas enteradas fuera de la entidad (por ejemplo, clientes, proveedores, competidores).
• Publicaciones relacionadas con la industria (por ejemplo, estadísticas de gobierno, encuestas, textos, revistas de comercio, periódicos financieros).
• Legislacióny reglamentos que afecten en forma importante a la entidad.
• Visitas a los locales de la entidad y a instalaciones de sus plantas.
• Documentos producidos por la entidad (por ejemplo, minutas de juntas, material enviado a accionistas o presentado a autoridades reguladoras, informes anuales y financieros de años posteriores, presupuestos, informes internos de la administración, informesfinancieros provisionales.
Uso del Conocimiento
El conocimiento del negocio es la referencia para el juicio profesional del auditor el cual ayuda al auditor para:
• Evaluar riesgos e identificar problemas.
• Planificar y realizar la auditoria en forma efectiva y eficiente.
• Evaluar evidencia de auditoría
• Proporcionar mejor servicio al cliente

Otros juicios de auditoría que el auditor realiza alo largo de la auditoría son los siguientes:
• Evaluar el riesgo inherente y el riesgo de control.
• Considerar los riesgos del negocio y la respuesta de la administración al respecto.
• Desarrollar el plan global de auditoria y el programa de auditoria.
• Determinar un nivel de importancia relativa y evaluar si el nivel de importancia relativa que escogió sigue siendo el apropiado.
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