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AUDITORIA I
INFORMACION GENERAL
Curso: AUDITORIA I Equipo de Profesores del Curso

Logro del Curso
Al término del curso, el alumno, sobre la base de los estados financieros, propone y desarrolla procedimientos de auditoría que permiten identificar observaciones en los procesos y transacciones contables de una empresa, aplicando, para ello, técnicas y reglas establecidas en las Normas deAuditoria.

Fórmula de Evaluación
Evaluaciones continuas: Examen parcial : 01 Examen final : 01 04 (peso 30%) Evaluación de Comportamiento en Clase: 01 (peso 10%) (peso 20%) (peso 20%)

Trabajo de Investigación: (peso 20%) • Habrá examen sustitutorio. – Inasistencias de alumnos. • Máximo 8 faltas. Si tienen la sustentación debida se podrán justificar. • PF = 30% PROM (CE, 3, 1) + 20% (EP1) +10% (NA1)+ 20% (PC1) + 20% (EF1)

AUDITORIA I
UNIDAD I: LA AUDITORIA
Curso: AUDITORIA I

Logro de la Unidad
UNIDAD 1 : LA AUDITORIA Al término de la unidad, el alumno explica el proceso y técnicas que utilizará para el desarrollo de una auditoria financiera, tomando en cuenta las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Temario 1
1. 2. 3. 4. 5. Historia de la Auditoria La Auditoriay tipos de auditoria El Marco de Control Interno NAGAS Técnicas de auditoria

HISTORIA DE LA AUDITORIA

AUDITORIA
“Es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con lasevidencias que le dieron origen, así como establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso»

Se llama auditor a la persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia o entidad

TIPOS DE AUDITORIA

TIPOS DEAUDITORIA

TIPOS DE AUDITORIA

TIPOS DE AUDITORIA

TIPOS DE AUDITORIA

TIPOS DE AUDITORIA

TIPOS DE AUDITORIA

CONOCIMIENTO QUE DEBE TENER UN AUDITOR

Conocimiento adecuado: sistemas, organización, or. gubern, etc. Buen conocimiento: terminología contable, Impuestos, Ley general de sociedades, fuentes de capital, etc.

Conocimiento completo: Funciones de la contabilidad,presentación de estados financieros, partida doble, Normas de auditoria, control interno, ética profesional. 24

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CONOCIMIENTO DEL ASUNTO

+

CORROBORACIÓN

= ENTENDIMIENTO
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CONTROL INTERNO
• Es un proceso integral • Efectuado por el titular, y el personal • Diseñado para enfrentar a los riesgos • Proporciona seguridad razonable • Logro de la misión ylos objetivos

Seguridad razonable

• 1992 – Se fijo el cimiento, pero no fue enfocado por muchas empresas. • 2002 - Sarbanes-Oxley trae el control interno al primer plano
TI O R

Actividades de Control

R ST

R EP

A

O

• 2004 – El verdadero ERM empieza a tomar forma

Internal Environment Objective Setting Event Identification Risk Assessment Risk Response ControlActivities Information and Communication Monitoring

CO

R PE

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) COSO II - ERM: Marco de Gestión Integral de Riesgo (Enterprise Risk Management)

COSO I: Control Interno - Marco Conceptual Integrado
a pe r n cio es
po Re rt e lim mp Cu ien to

O

Monitoreo Información y Comunicación Actividades de Control Evaluación deRiesgos Ambiente de Control

Unidad A U nidad B Actividad 1 Actividad 2

M PL

TE

IA

IC G

IO AT

CE

S

G

SUBSIDIARY BUSINESS UNIT DIVISION ENTITY - LEVEL

El Riesgo en las Organizaciones

RIESGO RESIDUAL

Riesgo Control Riesgo Residual
Es el riesgo que se mantiene despues de una respuesta de la gerencia al riesgo.

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AUDITORIA FINANCIERA

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