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NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO.



INDICE


PAG.

INTRODUCCION i - v



CODIGO DESCRIPCION DE LAS NORMAS

100-00
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO


110-00

FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

110-01
Objetivos generales del control interno
1
110-02
Ambiente de confianzamutua
2
110-03
Contenido, flujo y calidad de la información
2
110-04
Indicadores de gestión
3
110-05
Actitud hacia el cambio
6
110-06
Flexibilidad al cambio
7
110-07
Evaluación del control interno
7
110-08
Actitud hacia el control interno
8
110-09
Control interno previo
9
110-10
Control interno concurrente
9
110-11
Control interno posterior
10
110-12
Auditoría interna
11
110-13
Controladministrativo de bienes, valores y documentos
13

120-00

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

120-01
Ambiente de control
14
120-02
Evaluación de los riesgos de control
15
120-03
Actividades de control
16
120-04
Sistema de información y comunicación
16

Actividades de monitoreo y/o supervisión
17


130-00
HERRAMIENTAS DE EVALUACION DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO


130-01

Herramientas para evaluar elambiente de control

18
130-02
Herramientas para evaluar los riesgos de control
20
130-03
Herramientas para evaluar las actividades de control
22
130-04
Herramientas para evaluar el sistema de información y

comunicación


24
130-05
Herramientas para evaluar las actividades de


monitoreo y/o supervisión
27

140-00

NORMAS GERENCIALES DE CONTROL INTERNO

140-01
Determinación de responsabilidades yorganización
28
140-02
Separación de funciones incompatibles
29
140-03
Autorización de operaciones
30
140-04
Información gerencial
31
140-05
Comité de auditoría
32


200-00 NORMAS DE CONTROL INTERNO PAR A EL AREA DE ADMINISTRACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL


210-00
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


210-01
Aplicación de los principios y normas de contabilidadgubernamental



35
210-02
Organización del sistema de contabilidad gubernamental
35
210-03
Integración contable de las operaciones financieras
37
210-04
Documentación de respaldo y su archivo
37
210-05
Oportunidad en el registro de los hechos económicos
39
210-06
Conciliación de los saldos de cuentas
39
210-07
Formularios y documentos
40
220-00 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARAPRESUPUESTO
220-01
Responsabilidad del control
41
220-02
Control interno previo al compromiso
42
220-03
Control interno previo al devengamiento
43
220-04
Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto
44



230-00 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA TESORERIA
230-01
Determinación de los ingresos
45
230-02
Recaudación y depósito de los ingresos
46
230-03
Constancia documental de larecaudación
47
230-04
Verificación de los ingresos
47
230-05
Medidas de protección de las recaudaciones
48
230-06
Fondos de reposición
48
230-07
Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo
51
230-08
Cuentas corrientes bancarias
52
230-09
Conciliaciones bancarias
52
230-10
Control previo al pago
53
230-11
Pago de remuneraciones
54
230-12
Cumplimiento de obligaciones
54
230-13
Utilización del flujo decaja en la programación financiera
55
230-14
Control y custodia de garantías y fianzas
56
230-15
Uso de sello restrictivo para los documentos pagados


por la tesorería
57
230-16
Transferencias de fondos por medios electrónicos
57
230-17
Inversiones financieras: Adquisición y ventas
58
230-18
Inversiones financieras: Control y verificación física
59



240-00 NORMAS DE CONTROL INTERNOPARA ANTICIPOS DE FONDOS Y CUENTAS POR COBRAR

240-01
Análisis y confirmación de saldos
60
240-02
Conciliación y constatación
60
240-03
Eliminación de saldos no resueltos
61







250-00 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE INVERSIONES EN EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA DURACION

250-01
Adquisición
63
250-02
Almacenamiento y distribución
63
250-03
Sistema de registro
63
250-04...