Obligaciones fiscales
Páginas: 31 (7507 palabras)
Publicado: 23 de mayo de 2011
OBLIGACIONES FISCALES
PREGUNTAS
1. ¿Quiénes pagan el impuesto? Deben pagar impuestos todas las personas que realicen una actividad por la cual obtengan un ingreso o beneficio monetario, ya sea en forma independiente, en una empresa o como trabajadores asalariados. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta existen dos tipos de personas obligadas a pagar impuestos: las personas físicas ylas personas morales. 2. ¿Qué actos o actividades se gravan? Cargo o gravamen exigible por el fisco sobre los ingresos, bienes y consumo de una Persona Física o Moral. Gravamen aplicable a los activos de un Contribuyente. Las Personas Físicas que realicen actividades empresariales y las Persona Morales, residentes en México, están obligadas al pago del Impuesto al Activo, así como los residentesen el extranjero por los inventarios que mantengan en territorio nacional para ser transformados. 3. ¿Cómo se calcula el impuesto? Paso 1. Calcule la base del impuesto sobre la renta
Conceptos Total de ingresos (-) (=) Total de deducciones autorizadas Base del impuesto Ejemplo ($) 196,600.00 54,200.00 142,400.00 de enero-junio 2008 de enero-junio 2008 de de
Paso 2. Calcule el impuesto a cargo ala Federación (SAT).
(-) (=) (x) (=) () (=) (-) Conceptos Base del impuesto Límite inferior de la tarifa Excedente del límite inferior Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior Impuesto marginal Cuota fija Impuesto determinado Pagos efectuados con anterioridad Ejemplo ($) 142,400.00 124,621.75 17,778.25 21.95% 3,902.32 19,069.80 22,972.12 16,686.00
(enero a mayo 2008,Federación y Entidad Federativa)
(=)
ISR correspondiente a la Federación en junio de 2008
6,286.12
Paso 3. Calcule el impuesto a cargo a la Entidad Federativa
(x) (=) (-) (=) Datos Base del impuesto Tasa Impuesto determinado a la Entidad Federativa Pagos efectuados con anterioridad a la Entidad Federativa Impuesto correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008 Ejemplo ($)142,400.00 5% 7,120.00 6,108.00 1,012.00
(enero 2008)
a
mayo
Paso 4. Compare el impuesto correspondiente a la Entidad Federativa y a la Federación.
Impuesto correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008, calculado con la tasa del 5% $ 1,012.00 Impuesto correspondiente a la Federación en junio 2008, calculado con la tarifa del artículo 113 de la LISR $ 6,286.00
En este caso, elimpuesto total calculado a la Entidad Federativa es menor al calculado para la Federación, por lo que se deberá pagar conforme se señala en la siguiente tabla que nos muestra el paso 5: Paso 5. Total de impuesto a pagar
() (=) Datos Impuesto a cargo correspondiente a la Federación en junio 2008 Impuesto a cargo correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008 Total de impuesto a cargo en junio2008 Ejemplo ($) 5,274.00 1,012.00 6,286.00
4. ¿Cuál es la tasa del impuesto? Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU). A partir de enero del 2009 la tasa para calcular los pagos provisionales e impuesto anual del IETU para las personas físicas y morales es de 17%. 5. ¿Cuáles son las prestaciones de servicios? En particular se considerarán prestaciones de servicios: 1. El ejercicioindependiente de una profesión, arte u oficio. 2. Los arrendamientos de bienes, industria o negocio, empresas o establecimientos mercantiles, con o sin opción de compra. 3. Las cesiones del uso o disfrute de bienes. 4. Las cesiones y concesiones de derechos de autor, licencias, patentes, marcas de fábrica y comerciales y demás derechos de propiedad intelectual e industrial. 5. Las obligaciones de hacer y nohacer y las abstenciones estipuladas en contratos de agencia o venta en exclusiva o derivadas de convenios de distribución de bienes en áreas territoriales delimitadas. . 6. Los traspasos de locales de negocio. 7. Los transportes. 8. Los servicios de hostelería, restaurante o a campamento y las ventas de bebidas o alimentos para su consumo inmediato en el mismo lugar. 9. Las operaciones de...
PREGUNTAS
1. ¿Quiénes pagan el impuesto? Deben pagar impuestos todas las personas que realicen una actividad por la cual obtengan un ingreso o beneficio monetario, ya sea en forma independiente, en una empresa o como trabajadores asalariados. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta existen dos tipos de personas obligadas a pagar impuestos: las personas físicas ylas personas morales. 2. ¿Qué actos o actividades se gravan? Cargo o gravamen exigible por el fisco sobre los ingresos, bienes y consumo de una Persona Física o Moral. Gravamen aplicable a los activos de un Contribuyente. Las Personas Físicas que realicen actividades empresariales y las Persona Morales, residentes en México, están obligadas al pago del Impuesto al Activo, así como los residentesen el extranjero por los inventarios que mantengan en territorio nacional para ser transformados. 3. ¿Cómo se calcula el impuesto? Paso 1. Calcule la base del impuesto sobre la renta
Conceptos Total de ingresos (-) (=) Total de deducciones autorizadas Base del impuesto Ejemplo ($) 196,600.00 54,200.00 142,400.00 de enero-junio 2008 de enero-junio 2008 de de
Paso 2. Calcule el impuesto a cargo ala Federación (SAT).
(-) (=) (x) (=) () (=) (-) Conceptos Base del impuesto Límite inferior de la tarifa Excedente del límite inferior Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior Impuesto marginal Cuota fija Impuesto determinado Pagos efectuados con anterioridad Ejemplo ($) 142,400.00 124,621.75 17,778.25 21.95% 3,902.32 19,069.80 22,972.12 16,686.00
(enero a mayo 2008,Federación y Entidad Federativa)
(=)
ISR correspondiente a la Federación en junio de 2008
6,286.12
Paso 3. Calcule el impuesto a cargo a la Entidad Federativa
(x) (=) (-) (=) Datos Base del impuesto Tasa Impuesto determinado a la Entidad Federativa Pagos efectuados con anterioridad a la Entidad Federativa Impuesto correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008 Ejemplo ($)142,400.00 5% 7,120.00 6,108.00 1,012.00
(enero 2008)
a
mayo
Paso 4. Compare el impuesto correspondiente a la Entidad Federativa y a la Federación.
Impuesto correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008, calculado con la tasa del 5% $ 1,012.00 Impuesto correspondiente a la Federación en junio 2008, calculado con la tarifa del artículo 113 de la LISR $ 6,286.00
En este caso, elimpuesto total calculado a la Entidad Federativa es menor al calculado para la Federación, por lo que se deberá pagar conforme se señala en la siguiente tabla que nos muestra el paso 5: Paso 5. Total de impuesto a pagar
() (=) Datos Impuesto a cargo correspondiente a la Federación en junio 2008 Impuesto a cargo correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008 Total de impuesto a cargo en junio2008 Ejemplo ($) 5,274.00 1,012.00 6,286.00
4. ¿Cuál es la tasa del impuesto? Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU). A partir de enero del 2009 la tasa para calcular los pagos provisionales e impuesto anual del IETU para las personas físicas y morales es de 17%. 5. ¿Cuáles son las prestaciones de servicios? En particular se considerarán prestaciones de servicios: 1. El ejercicioindependiente de una profesión, arte u oficio. 2. Los arrendamientos de bienes, industria o negocio, empresas o establecimientos mercantiles, con o sin opción de compra. 3. Las cesiones del uso o disfrute de bienes. 4. Las cesiones y concesiones de derechos de autor, licencias, patentes, marcas de fábrica y comerciales y demás derechos de propiedad intelectual e industrial. 5. Las obligaciones de hacer y nohacer y las abstenciones estipuladas en contratos de agencia o venta en exclusiva o derivadas de convenios de distribución de bienes en áreas territoriales delimitadas. . 6. Los traspasos de locales de negocio. 7. Los transportes. 8. Los servicios de hostelería, restaurante o a campamento y las ventas de bebidas o alimentos para su consumo inmediato en el mismo lugar. 9. Las operaciones de...
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