Obligaciones fiscales

CONCEPTO DE OBLIGACIÓN FISCAL.
"Tradicionalmente se ha definido la obligación como un vínculo jurídico por virtud del cual una persona denominada deudor, se encuentra constreñida jurídicamente a ejecutar algo en favor de otra persona, llamada acreedor“.

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.
Sujetos:
Sujeto acreedor. Es el sujeto activo en la obligación fiscal que tiene la facultad deexigir el cumplimiento de la obligación fiscal (fisco).

Sujeto deudor. Es el sujeto pasivo en la obligación fiscal que debe dar cumplimiento a la obligación (contribuyente).

Objeto:
Dar: Obligaciones derivadas de la acusación de los tributos generalmente consiste en la entrega de cantidades de dinero al fisco.

Hacer: Presentar declaraciones, avisos, llevar contabilidad.Estas actividades están orientadas a la determinación de créditos fiscales.

No hacer: Son actividades orientadas a prevenir la evasión fiscal: no introducir al país mercancías extranjeras. No adquirir mercancía que no acredite su legal estancia en territorio nacional.

Tolerar: Son actividades encaminadas a permitir a las autoridades fiscales a cumplir sus atribuciones: admitirinspecciones o visitas personales y domiciliarias.

Vínculo o relación que se debe dar entre los sujetos. Cuando el sujeto deudor realice o deje de realizar los supuestos que las leyes establecen en esta materia (objeto).

DIFERENCIAS ENTRE OBLIGACIÓN CIVIL Y OBLIGACIÓN FISCAL.

Obligaciones Fiscales: Son de derecho público.

❑ El acreedor siempre es el estado.
❑ Su finalidad es lade recaudar las cantidades necesarias para sufragar los gastos públicos.
❑ El objeto es único y consiste siempre en dar.
❑ Solo se satisfacen en efectivo o en especie

Obligaciones Civiles: Son de derecho privado.

❑ El acreedor puede ser el estado o un particular.
❑ Su finalidad es la de satisfacer las necesidades del sujeto.
❑ El objeto puede ser de dar, de hacer yno hacer.
❑ Se satisfacen en dinero, especie o servicios.

EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.
Nace en el momento en que se realiza el hecho establecido como supuesto en la ley (Artículo 6 del Código Fiscal en la Federación).
El momento del nacimiento de la obligación fiscal es muy importante porque distingue el momento en que se origina la deuda impositiva de aquellos otros en quesurgen deberes.
Tributarios de tipo normal.
1. Determina la ley aplicable.
2. Determina el domicilio fiscal del contribuyente o de su representante.
3. Determina época de pago y exigibilidad.
4. Determina el momento inicial para el cómputo de la prescripción.
5. Practica evaluación de los bienes grabados respecto al momento en que surja el crédito fiscal.
6. Determina sanciones aplicables.DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.
Es la constatación de la realización del hecho, establecido como supuesto en la ley y la precisión de la deuda en cantidad liquida.
La determinación de la obligación fiscal puede hacerla el contribuyente, el fisco o ambos.

FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

Pago: Principal forma de extinción de la obligación fiscal.
Existen diversas clasesde pago:
• Pago listo y llano: Es el que se efectúa sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo debido o efectuar un pago de lo individuo.

• Pago bajo protesta: Es el que se realiza por el particular sin estar de acuerdo con el crédito fiscal que se le exige y que se propone impugnar a través de los medios de defensa legalmente establecidos, por considerar que nodebe total o parcialmente dicho crédito. (Consultar artículo 22 del Código Fiscal de la Federación segundo y cuarto párrafos).

• Pago provisional: En esta forma de pago el contribuyente realiza autodeterminación de su obligación fiscal, la cual esta sujeta a verificación por parte del fisco.
El contribuyente durante el ejercicio fiscal realiza enteros al fisco conforme a...