Offshore





 81,9(56,'$'&$7Ð/,&$'(6$17$ 81,9(56,'$' &$7Ð/,&$ '( 6$17$     0 $ 5Ì $  0 $ 5Ì $   
     











     %



'"$6-5"%%&$*&/$*"+63q%*$"4:10-q5*$"4 %%&$ "+ 4:1  352*5$0$ 352)(6,21$/ '(5(&+2 '( 

CURSO: DERECHO COMERCIAL II
51 7HPD 51%+'&#&'51((Á5*14' 5HDOL]DGRSRU  4GPCVQ$QEEJKQ.KPCTGU Q$ KQ. TGU )CDTKGNC%CNFGTxP$QTLC C% NFG P$ TLC &KGIQ&G.C%TW\5CNCU Q&G.C% \5 2CVTKEKC&sC\%CPQ$GNNKFQ KC&sC\% Q$ NNK *GEVQT/CTEQPK2CTGFGU T/ K2 TGF U 6HPHVWUH9, ´%µ 

Arequipa – Perú 2004

 

1

SOCIEDADES OFF-SHORE
INTRODUCCION........................................................Pág. 04

CAPITULO IGENERALIDADES….................................... 08 La Offshore:………………………………………..…............ Ventajas de las Sociedades Off-Shore……………........... Los Centros Financieros Offshore………………...........…. Principales Centros de Acción………………………........... Historia de las Offshore Financial Centres……..........…… Usos y Abusos………………………………………............. CAPITULO II LAS OFFSHORE Y EL PERÚ…….............. Lainviabilidad de la Offshore en el Perú…………............. Artículos referidos…………………………………..........…. CAPITULO III LOS PARAÍSOS FISCALES…………..…. Definición Y Características……………………………..…. Características Básicas De Los "Paraísos Fiscales"….… Los Paraísos Más Resaltantes…………………………….. Gibraltar…………………………………………………….… Gran Ducado De Luxemburgo……………………………... Holanda…………………………………………………….…. IslasCaimanes…………………………………………….…. Principado De Liechtenstein………………………………... República De Panamá………………………………………. Suiza…………………………………………………………… Otros Paraísos De Interés…………………………………... Paraisos Fiscales Por Continentes………………………… 08 08 09 12 14 16 21 21 22 31 31 32 33 33 34 35 36 36 36 37 38 39

CAPITULO IV DISCUSION INTERNACIONAL DE LAS OFFSHORE……40 La Banca Off-Shore………………………………………….. 40 Estructuración, "smurfing" o"trabajo de hormiga"……...… 40 El infiltrado, complicidad de un empleado de la entidad financiera o de la organización………………………………………………….. 42 Recomendación del Comité de Basilea...………………… 42 La Mezcla……………………………………..……………… 42 Compañías “Fachada”………………………………………. 43 Las compañías de papel…………………………………….. 43 Garantías de préstamos……………………………………... 44 Venta de valores o títulos a través de falsosintermediarios 44 Compras de bienes o instrumentos monetarios…………… 44 Transferencias telegráficas o electrónicas………………… 44 Seguros…………………………………………………………. 45 2

Fideicomisos……………………………………………………... 45 Transferencias entre la casa matriz y filial o entre corresponsales…45 Falsas facturas de Importación/Exportación y exportaciones ficticias…46 Ventas fraudulentas de bienes inmuebles……………………... 46Contrabando y compra - venta de obras arte………………….. 47 Compra de empresas con dificultades económicas…………… 47 Contrabando de efectivo…………………………………………… 48 Casinos, casas de apuestas y demás juegos de azar…............. 48 Compra de billetes premiados de lotería…………………………. 49 Fundaciones o corporaciones sin ánimo de lucro……………….. 49 CONCLUSIONES……..50 1. Sobre Los Offshore Financial Centres……………………………50 2. Sobre Los Paraísos Fiscales……………………………………… 50 3. Sobre La Inviabilidad De Constituir Una Offshore En El Peru…. 51 4. Sobre Las Offshore Y El Compromiso Etico Que Acarrea………52 BIBLIOGRAFÍA ANEXOS 55 57

3

SOCIEDADES OFF-SHORE

INTRODUCCION El término Offshore, fuera de costa, lo utilizaban los propietarios de cuentas bancarias en el extranjero para referirse a sus inversiones foráneas.Inicialmente las operaciones offshore se iniciaron en Suiza, a principios del Siglo XX, mediante la apertura de cuentas. En la depresión de la década de los 30, numerosos inversionistas, temerosos de lo que pudiera suceder en los Bancos Norteamericanos, movieron sus activos líquidos a otras jurisdicciones específicamente en la ya mencionada Suiza. Sin embargo para ello era necesario...