PAGOS ANTICIPADOS

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
“FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES”








CATEDRA:
ADMINISTRACION TRIBUTARIA

PRESENTADO POR:



HUANCAYO – PERÚ
2013
RETENCIONES
los clientes deberán retener a sus proveedores, y luego deben de pagar esta retención a la administración tributaria, y los proveedoresaplicaran este importe retenido, como un crédito en su declaración tributaria .
los proveedores podrán deducir los montos que se les hubiera retenido, contra su IGV que le corresponde pagar.
este régimen se aplicara respecto de las operaciones grabadas con el IGV cuya obligación nazca a partir del 01 de junio del 2002.
COMO OPERA LAS RETENCIONES
Para comenzar al administración tributaria nombracomo agente de retención a un contribuyente q en la transacción lo vamos a denominar como cliente, este cliente adquiere vienes y servicios de un proveedor, al momento de realizarle el pago al proveedor debe efectuarle la retención correspondiente, es decir el proveedor no va a cobrar en su totalidad , el proveedor a su vez como a sufrido retenciones entonces las va aplicar en la declaracióntributaria correspondiente, de esa manera operan las retenciones.
La tasa de detracción es le 6% del importe total de la operación grabada
NOTA
el proveedor, que realiza las operaciones ya mencionadas esta obligado a aceptar la retención establecida por el régimen de retenciones.
EN Q SITUACIONES SE PUEDE EXCEPTUAR LAS RETENCIONES
PRIMERA CONDICION.- La retención no es aplicable cuando el pagoes igual o inferior a (S/.700)
SEGUNDA CONDICION.- La suma de los importes de la operación de los comprobantes involucrados ajustados por la notas de contabilidad, es decir las notas de crédito y debito no superen dicho importe.
CASO PRACTICO
La empresa TECNILLANTAS SAC EMITE LA FACTURA Nº 1210 A OLTURSA SAC (AGENTE DE RETENCION), EN EL MES DE MAYO 2011 POR LA SUNMA DE S/.2100 POR CONCEPTO DELLANTAS.
SE SABE QUE LAS VENTAS TOTALES DE TECNILLANTAS FUERON DE S/.11,200 (INCLUYENDO A OLTURSA) Y SUS COMPRAS TOTALES DE MAYO FUERON DE S/.3,400.
SE PIDE:
CALCULAR EL IMPORTE DE LA RETENCION
CALCULAR EL IMPORTE DEL IGV A PAGRA APLICANDO LA RETENCION
DESARROLLO
IMPORTE DE LA OPERACIÓN AFECTA A LA RETENCION POR ESTAR OBLIGADO OLTURSA AL SER AGENTE DE RETENCION .
S/.2100
% DE LA RETENCION= 6%
MONTO DE LA RETENCION = S/.2,100( 6% ) = 126.00
CALCULO DEL IGV A PAGAR
VENTAS TOTALES = S/.11,200
VALOR DE LA VENTA = VALOR IMPONIBLE = S/.11,200( ENTRE ) 1.18 = 9,492
IGV EN LAS VENTAS = 9,492 ( 0.18 ) = S/.1709

COMPRAS TOTALES = S/.3,400
VALOR DE LA VENTA = VALOR IMPONIBLE = 3,400 (ENTRE) 1.18 = 2,882
IGV EN LAS COMPRAS = 2,882( 0.18 ) = S/.519

CALCULO DE IGV A PAGARAPLICANDO LAS RETENCIONES:
IGV POR LAS VENTAS = 1,709
IGV POR LAS COMPRAS = 519
DEUDA TRIBUTARIA DE IGV = 1,190
MENOS:RETENCION = ( 126.00 )
IGV A PAGAR MAYO 2011 = 1,064
DETRACCIONES
Es un sistema por el cual, la SUNAT le pide a los usuarios de los servicios q cuando un proveedor de servicios le factura un monto x , extraiga unporcentaje del monto facturado y lo deposita en cuotas del banco de la nación, para poder garantizar q el prestador de servicios vaya a pagar sus impuestos.
q pasa si el usuario no cumple con su obligación, primera consecuencia ,le ponen una multa del 100% de la detracción no realizada, la segunda consecuencia, le quitan el crédito fiscal, y la tercera consecuencia es q le ponen una multa del 50% delcrédito fiscal indebidamente utilizado. Entonces q a pasado con este sistema durante los últimos tiempos, a sido un sistema de difícil aplicación, porque no se le aplica a todos los servicios, se aplica solo a determinados servicios, como por ejemplo:
los servicios legales contables de ingeniería sujetos al 12
al mantenimiento y reparación de vienes muebles 9
a los contratos de construcción 5...