Paraísos fiscales

Los paraísos Fiscales.
El Diccionario de Administración y Finanzas de J.M. Roosemberg define a los Paraísos Fiscales como:  “Países con leyes fiscales muy favorables para el establecimiento de la residencia legal de las personas físicas o jurídicas que quieren pagar menos impuestos”.
Los estados que aplican este tipo de políticas tributarias lo hacen con la intención de atraer divisasextranjeras para fortalecer su economía. En su mayoría se trata de pequeños países que cuentan con pocos recursos naturales o industriales. Difícilmente podrían subsistir de no ser por la industria financiera que crece a la sombra de los capitales extranjeros. 
Los paraísos fiscales han atraído, especialmente durante las últimas décadas, a un número creciente de inversores extranjeros. Generalmente setrata de ciudadanos y empresas que huyen de la voracidad recaudadora de sus países de residencia, en busca de condiciones tributarias más favorables.
La OCDE (“Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico”) en un Informe del año 1987 consideraba que un país o territorio desempeña el papel de paraíso fiscal cuando el mismo se ofrecía o consideraba como tal, ya que se considera que sólorealizan prácticas fiscales perjudiciales por la competencia que suponen para los otros sistemas fiscales estatales. Es en 1998 cuando la OCDE especifica los criterios que debe reunir un país o territorio para que sea calificado como paraíso fiscal, los cuales se enumeran a continuación:
• Ausencia de impuestos o impuestos meramente nominales para las rentas generadas por las actividadeseconómicas.
•  Carencia de intercambio efectivo de información en base a una legislación y prácticas administrativas que permite a las empresas y particulares beneficiarse de normas basadas en el secreto frente a la fiscalización de las autoridades, que impiden el intercambio de información de sus contribuyentes con otros países.
• La falta de transparencia en la aplicación de las normasadministrativas o legislativas.
• La no exigencia de actividad real a particulares o a empresas domiciliadas en esa jurisdicción fiscal, por el hecho de que sólo quieren atraer inversiones que acuden a esos lugares por razones simplemente tributarias.
No existe una lista de paraísos fiscales unificada, ya que cada país u organización aplica sus propios criterios de valoración, muchas veces con ungrado de subjetividad importante. La clasificación más conocida es la efectuada por la OCDE, La lista fue elaborada por primera vez en junio del año 2000 y se ha ido actualizando en diversas ocasiones. La que a continuación se enlista, corresponde a la versión del 4 de diciembre de 2009: Andorra, Granada, Saint Kitts & Nevis, Anguilla, Liberia, St. Lucia, Antigua y Barbuda, Marshall, Islas, St.Vincent & Grenadines, Bahamas, Montserrat, Samoa, Belize, Naurú Turks y Caicos, Cook Islas, Niué, Vanuatu, Dominica y Panamá.
Durante el año 2009, la OCDE redobló su presión sobre los territorios incluidos en la llamada "lista gris" y que según su consideración o habían implantado suficientemente los estándares de transparencia fiscal. Se exigió un mínimo de 12 convenios firmados para poderabandonar la lista de paraísos fiscales. Muchos países se han comprometido desde entonces y algunas de las jurisdicciones más clásicas como Gibraltar, Monaco, Liechtenstein, Guernsey, Jersey, la Isla de Man o San Marino han podido abandonar la "lista gris". También lo han hecho las Islas Caimán y las Islas Vírgenes Británicas.
La OCDE además ha creado un grupo llamado "otros centros financieros" y queen diciembre del 2009 incluye todavía a Brunei, Chile, Costa Rica, Guatemala, Malasia (la zona especial de Labuán), Filipinas y Uruguay.
Existen muchas otras jurisdicciones que ofrecen ventajas fiscales similares o poseen leyes de privacidad o secreto bancario incluso superiores, a las de los paraísos fiscales clásicos, y que no figuran en la lista anterior, citando por ejemplo las siguientes:...