Pentagram

1. Introducción:

Plásticos Andalucía, S.A., se enmarca dentro de la industria del plástico, fabricando piezas de para la industria en general, siendo sus principales clientes las empresas fabricantes de automóviles y electrodomésticos.

En España, es un sector que está en alza y además es una de las industrias que se pueden considerar como básicas dentro de nuestra economía. Se trata de unsector atomizado, caracterizado por su heterogeneidad y por el elevado número de empresas que agrupa, generalmente PYMES. En éste sentido, se estima que con un 43% de empresas del sector cuentan con menos de 25 empleados y un 4% con más de 250 personas.

En su conjunto, constituye un sector industrial que por la cantidad de puestos de trabajo que genera así como su facturación y contribución alPIB regional andaluz (fuente Agencia Andaluza de la Energía) y al propio de España (fuente: ANAIP). Desde el punto de vista energético, también destaca por su consumo de energía primaria, superior a 81 ktep/año (fuente Agencia Andaluza de la Energía).

Volviendo a Plásticos Andalucía, ésta, como consecuencia de la competencia de los mercados a los que abastece, ha tomado la decisión de lainvestigación de distintas líneas de producto que supusiesen una novedad y que de alguna forma les desconectase del mercado industrial, permitiéndole alcanzar un elemento diferenciador dentro del mercado y del propio Sector.

De ahí, que, en Diciembre de 2011, la empresa Plásticos de Andalucía, S.A., se esté planteando el lanzamiento de una nueva línea de producto O&C (olor y color), consistente enla fabricación de distintos tipos de productos como correas para relojes, pulseras, teclados… con la característica de tener colores muy llamativos y poseer olor, como notas y elementos diferenciadores.

Para el desarrollo de dicha evolución, se parten de las siguientes Inversiones y costes:

- Se utilizaría la antigua nave de fabricación que actualmente está alquilada. Según el pacto quetienen con el inquilino quedaría libre en tres meses si se les indemnizase con una cantidad de 70.000 euros.
- El alquiler que Plásticos de Andalucía está cobrando por dicha nave es de 4.000,00 €/mes y el valor de mercado es 600.000,00 € aunque se encuentra totalmente amortizada.
- La maquinaria, de distinta procedencia, estaría disponible en 8 meses (sep. 2012) y su coste ascendería a 1.000.000,00€ que se pagarían 30% al realizar el pedido 50 % a la entrega y el resto 6 meses después.
- La comercialización del producto se llevará a cabo contactando con agentes comerciales libres. El coste de los mismos así como los gastos de marketing con los que se les apoyarán se ha estimado en un 15% de las ventas. Este dato está basado en el % que Plásticos de Andalucía tiene actualmente sobreventas.
- Los datos estimados, relativos a ventas y costes son los siguientes:

Miles de € 2013 2014 2015 2016 2017
Ventas 2200 2600 3000 5400 6200

- El coste de fabricación (incluida la amortización) se estima en un 50% de las ventas. El desglose es el siguiente:

 Materiales: 20%/ventas
 Mod 20%/ventas
 CIF 10%/ventas

- Los costes comerciales se estiman en un 15% de las ventas.- Los costes de administración que se han calculado mediante un estudio pormenorizado ascenderán a 500.000,00 € para el primer año de fabricación y venta (2013).
- La inflación se estima en un 4% de las ventas.
- Se cobrará a 60 y se pagará a 30 días.
- El stock de materia prima será la mitad que el de productos terminados que se estiman en el necesario para un mes de venta.
- Latesorería mínima será de 20.000 euros.
- El tipo impositivo es el 35%. La empresa realiza pagos a cuenta del impuesto de modo que al final de cada año solo debe la mitad del impuesto devengado en ese año.
- La empresa amortiza según la siguiente tabla:

Elemento Nº años
Edificios 30
Maquinaria 10
Gastos amortizables 5

- PASA financiará la inversión, el 60 % con fondos propios con un coste del...