Perfil Del Defraudador
Páginas: 32 (7995 palabras)
Publicado: 29 de septiembre de 2011
FORENSIC
El Perfil del Defraudador
Estudio 2007
A DV I S O RY
El Perfil del Defraudador
Índice
1 Introducción 2. Metodología 3. Resumen ejecutivo 4. Datos y cifras principales sobre defraudadores 4.1 Información personal 4.2 Información de fraudes 4.3 Otras circunstancias 5. Gestión de fraudes dentro de la empresa 6. Datos y cifras principales de las empresas afectadas 6.1 Sectorde la organización afectada 6.2 Tamaño de la empresa
3 5 6
10 15 23 27
30 31
2 El Perfil del Defraudador
Introducción
¿Quién comete un fraude? A primera vista, el perfil típico del defraudador1 no dista mucho del de cualquier otra persona. Por eso, suele resultar muy difícil detectar sus actividades fraudulentas. Sin embargo, tras realizar la debida reflexión, debemos tener encuenta las siguientes circunstancias: ¿por qué suele resultar una sorpresa el hecho de que alguien sea acusado de fraude? Porque normalmente se trata de un compañero educado, que ayuda a los demás y que pasa inadvertido. Y lo que resulta aún más sorprendente, suele ser un profesional que goza de la total confianza de sus superiores y sus compañeros de profesión. Estas circunstancias ponen demanifiesto la importancia de reconocer el "factor confianza" como elemento clave del riesgo, lo cual aumenta aún más si cabe la necesidad de que la dirección ejerza un cuidadoso equilibrio entre confianza y control. Si bien esto no responde a la pregunta que encabeza este apartado ni debe hacernos pensar que todos los empleados de confianza son defraudadores en potencia, sí que lleva a plantearnos lasiguiente pregunta: ¿Por qué se comete un fraude? ¿Por qué se comete un fraude? Desde un punto de vista teórico, existen tres factores fundamentales ligados a la realización de un fraude: oportunidad, motivación y racionalización -es lo que se conoce como el triángulo del fraude. Oportunidad: generalmente aparece en relación con la debilidad de los controles internos y crea un entorno en el que losdefraudadores consideran que pueden cometer su delito con éxito sin ser detectados. Por ello, las empresas centran fundamentalmente sus esfuerzos de prevención en este aspecto del triángulo del fraude, mediante el refuerzo de ciertos tipos de controles y la implantación de políticas efectivas de gestión de riesgos de fraude. La confianza, si bien es importante en el entorno profesional, a menudo seconvierte en la llave que abre la puerta al defraudador. Motivación: a menudo se desarrolla por la presión económica resultante de un estilo de vida que supera las posibilidades del defraudador, por la diferencia entre la remuneración económica obtenida y la responsabilidad que posee el individuo, por la presión de cumplir objetivos financieros, por un mero complejo de superioridad o por simpleavaricia. Racionalización: es el propio diálogo interno de quien comete el fraude lo que le hace justificar sus acciones. El defraudador se autoconvence de que la empresa le debe dicha remuneración.
1
A los efectos de este estudio, se ha utilizado el término "defraudador" como un término no técnico, sin limitarse a quienes cometen un fraude en un sentido jurídico, sino a quien comete undelito empresarial a nivel general.
El Perfil del Defraudador
3
Información, sensibilización y reconocimiento - convertir la experiencia en valor añadido
Aumentar la sensibilización de la entidad con respecto a los factores anteriormente citados, conocer las motivaciones del defraudador y reconocer la enorme amenaza a la que toda empresa se expone son las primeras medidas que una entidadha de adoptar para establecer e implantar un sistema efectivo y sostenible de gestión de riesgos de fraude. El propósito de este estudio consiste en combinar teoría y practicidad. Los profesionales del área de Forensic de KPMG ponen a su disposición sus sólidos conocimientos y la experiencia que han obtenido durante décadas en organizaciones de todos los tamaños, a través de sus distintas...
El Perfil del Defraudador
Estudio 2007
A DV I S O RY
El Perfil del Defraudador
Índice
1 Introducción 2. Metodología 3. Resumen ejecutivo 4. Datos y cifras principales sobre defraudadores 4.1 Información personal 4.2 Información de fraudes 4.3 Otras circunstancias 5. Gestión de fraudes dentro de la empresa 6. Datos y cifras principales de las empresas afectadas 6.1 Sectorde la organización afectada 6.2 Tamaño de la empresa
3 5 6
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2 El Perfil del Defraudador
Introducción
¿Quién comete un fraude? A primera vista, el perfil típico del defraudador1 no dista mucho del de cualquier otra persona. Por eso, suele resultar muy difícil detectar sus actividades fraudulentas. Sin embargo, tras realizar la debida reflexión, debemos tener encuenta las siguientes circunstancias: ¿por qué suele resultar una sorpresa el hecho de que alguien sea acusado de fraude? Porque normalmente se trata de un compañero educado, que ayuda a los demás y que pasa inadvertido. Y lo que resulta aún más sorprendente, suele ser un profesional que goza de la total confianza de sus superiores y sus compañeros de profesión. Estas circunstancias ponen demanifiesto la importancia de reconocer el "factor confianza" como elemento clave del riesgo, lo cual aumenta aún más si cabe la necesidad de que la dirección ejerza un cuidadoso equilibrio entre confianza y control. Si bien esto no responde a la pregunta que encabeza este apartado ni debe hacernos pensar que todos los empleados de confianza son defraudadores en potencia, sí que lleva a plantearnos lasiguiente pregunta: ¿Por qué se comete un fraude? ¿Por qué se comete un fraude? Desde un punto de vista teórico, existen tres factores fundamentales ligados a la realización de un fraude: oportunidad, motivación y racionalización -es lo que se conoce como el triángulo del fraude. Oportunidad: generalmente aparece en relación con la debilidad de los controles internos y crea un entorno en el que losdefraudadores consideran que pueden cometer su delito con éxito sin ser detectados. Por ello, las empresas centran fundamentalmente sus esfuerzos de prevención en este aspecto del triángulo del fraude, mediante el refuerzo de ciertos tipos de controles y la implantación de políticas efectivas de gestión de riesgos de fraude. La confianza, si bien es importante en el entorno profesional, a menudo seconvierte en la llave que abre la puerta al defraudador. Motivación: a menudo se desarrolla por la presión económica resultante de un estilo de vida que supera las posibilidades del defraudador, por la diferencia entre la remuneración económica obtenida y la responsabilidad que posee el individuo, por la presión de cumplir objetivos financieros, por un mero complejo de superioridad o por simpleavaricia. Racionalización: es el propio diálogo interno de quien comete el fraude lo que le hace justificar sus acciones. El defraudador se autoconvence de que la empresa le debe dicha remuneración.
1
A los efectos de este estudio, se ha utilizado el término "defraudador" como un término no técnico, sin limitarse a quienes cometen un fraude en un sentido jurídico, sino a quien comete undelito empresarial a nivel general.
El Perfil del Defraudador
3
Información, sensibilización y reconocimiento - convertir la experiencia en valor añadido
Aumentar la sensibilización de la entidad con respecto a los factores anteriormente citados, conocer las motivaciones del defraudador y reconocer la enorme amenaza a la que toda empresa se expone son las primeras medidas que una entidadha de adoptar para establecer e implantar un sistema efectivo y sostenible de gestión de riesgos de fraude. El propósito de este estudio consiste en combinar teoría y practicidad. Los profesionales del área de Forensic de KPMG ponen a su disposición sus sólidos conocimientos y la experiencia que han obtenido durante décadas en organizaciones de todos los tamaños, a través de sus distintas...
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