Plan Audit Gubern

PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CPCC. Abog. Julián Contreras Llallico

Lima - 2010
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NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
NAGU 2. NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DE
LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
NAGU 2.10 Planificación General
NAGU 2.20 Planeamiento de la Auditoria
NAGU 2.30 Programas de Auditoria
NAGU 2.40 Archivo Permanente

2

EL CONTROL GUBERNAMENTAL
ACCIONES
DE
CONTROL

L
E
YN°
2
7
7
8
5

AUDITORIAS
EXAMENES
ESPECIALES

NAGU

INFORME
DE
AUDITORIA

Operaciones de
Endeudamiento
ACTIVIDADES
DE
CONTROL

Garantías y avales
Presupuestos
adicionales de obras

CRITERIO
DE
GERENCIA
(Normas
Internas)

OFICIO
CARTA
MEMO
H. RECOMENDACIÓN
H. INFORMATIVA

Contrataciones y
adquisiciones con
carácter de secreto militar
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ACCIÓN DE CONTROL


Es la herramienta esencial del SNC

Comprende la aplicación de normas, procedimientos
y principios que regulan el control gubernamental



Efectúa la verificación y evaluación objetiva y
sistemática de los actos y resultados producidos por
la entidad en la gestión y ejecución de los recursos,
bienes y operaciones institucionales.



Se realizan de acuerdo a un Plan.



Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,
incluyendo elseñalamiento de las responsabilidades
que se hubiera identificado. (Art. 10°)
4

PROGRAMACIÓN DE LAS ACCIONES DE
CONTROL

CGR

PLAN ANUAL DE AUDITORIA
PEDIDO CONGRESO
PEDIDO CIUDADANIA
PEDIDO EJECUTIVO
AUTORIDADES REGIONALES Y LOCALES
CUMPLIMIENTO DE LEY

OCI

PLAN ANUAL DE AUDITORIA
PEDIDO CONTRALORIA GENERAL
CONGRESO DE LA REPUBLICA
PEDIDO CIUDADANIA
PEDIDO TITULAR - SECTOR
AUTORIDADESREGIONALES Y LOCALES
CUMPLIMIENTO DE LEY

SOA

DESIGNACION DE CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA
5

PROCESO DE LA AUDITORIA
GUBERAMENTAL





Planeamiento
Planificación General
Planificación Específica
Ejecución del Trabajo de Campo
Formulación del Informe

6

PROCESO DE LA AUDITORÍA
Planeamiento
Revisión General

Revisión Estratégica

Ejecución

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Informe
7

¿Cómose realiza una Auditoría
Gubernamental ?
Origen
Origen de
de la
laAuditoría:
Auditoría:
Plan
Plan Operativo
Operativo -- Denuncia
Denuncia -Solicitud
Solicitud Congreso
Congreso
Planificación de la Auditoría

Ejecución
Ejecución del
del Programa
Programa de
de
Auditoría
Auditoría
Trabajo de Campo

Plan
Plan de
deAuditoría
Auditoría
Programa
Programa de
de
Auditoría
Auditoría

ComunicaciónComunicación de
de
Hallazgos
Hallazgos
Borrador
Borrador de
de Informe
Informe

Emisión
Emisión del
del Informe
Informe
Informe

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NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION
NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL
“La Contraloria General de la Republica y los Organos de Control
Institucional, planificarán sus actividades de Auditoria a traves de
sus Planes Anuales. Aplicando criterios de materialidad,
economia,objetividad y oportunidad y evaluaran periodicamente
la ejecucion de sus planes.

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¿ Cómo se planifica ?
Es un proceso de actividades orientadas a:

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Determinar los OBJETIVOS de la Auditoría.
Determinar el ALCANCE.
Establecer el TIEMPO DE EJECUCIÓN.
Identificación de los CRITERIOS DE AUDITORÍA.
Establecer la METODOLOGÍA a seguir durante la ejecución.
Definir los RECURSOSprincipalmente:

Económicos (costo de la auditoría),

Logísticos, y de

Personal especializado.

7. Modo en que se realizarán las PRUEBAS TÉCNICAS que permitan
obtener las EVIDENCIAS DE AUDITORÍA.

8. Determinar la modalidad de SUPERVISIÓN de la auditoría.
9. REVISIÓN de información de la Entidad a ser auditada.
10. Formular el PLAN y el PROGRAMA de AUDITORÍA.

10

Etapa de Planificación


Estrategiao

Plan

Global

(Elaborado por el Gerente o Funcionario
encargado, culmina con el Plan Estratégico)



Detalle



Programas de Trabajo

(Información
adicional
y
ratificación de estrategia, termina con un
Memorándum de Planeamiento o Plan de
Auditoria)

(Selección
y/o diseño de adecuados procedimientos de
auditoría)

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APLICACIÓN DE LA FASE DE
PLANEAMIENTO
EL PLANEAMIENTO EN FUNCIÓN
A LA...