Plan de auditori a

TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ECATEPEC.

MATERIA:

“SEMINARIO DE AUDITORIA”

POR:

Sánchez Sánchez Coni Magali.

GRUPO: 7952

NOVENO SEMESTRE

2010.

GENERALIDADES DELA AUDITORIA
PAPELES DE TRABAJO

Definición de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS):

Constituyen la documentación preparada por el auditor, así como la que le fue suministrada por su cliente o terceras personas y proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor, la cual puede estar representada físicamente por papeles y/o información enmedios magnéticos.

Definición:
Son los archivos que guarda el auditor de los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones pertinentes a las que se llegaron en la auditoria.
Concepto:

La evidencia de los análisis, comprobaciones, verificaciones, interpretaciones etc. En que se fundan opiniones y juicios de auditoria, se registran en unospapeles conocidos técnicamente como: papeles de trabajo

Objetivo:

Suministrar evidencia de los procedimientos de trabajo realizados y los comentarios que respaldan la opinión del auditor.

Fundamento legal

El boletín 3010 “Documentación de la Auditoria “de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) nos dice que los papeles de trabajo representan una ayuda en la planeación,ejecución, supervisión, revisión del trabajo, y proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor.

Los cuales deben contener la evidencia de la planeación llevada a cabo por el auditor, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría aplicados y de las conclusiones alcanzadas.

✓ Los papeles de trabajo deben ser completos y lo suficientementedetallados.

De acuerdo al Boletín 3010 los papeles de trabajo se pueden ver afectados por:

✓ Naturaleza del trabajo.
✓ Características del informe del auditor.
✓ Naturaleza y complejidad del negocio del cliente.
✓ La naturaleza y condiciones de los registros del cliente y el grado de confiabilidad de los controles internos contables.

• Normalmente el auditoracuerda con su cliente que éste se encargue de preparar cédulas, análisis y otros papeles con objeto de hacer su trabajo con mayor eficiencia. En estos casos el auditor deberá satisfacerse de que los papeles de trabajo fueron adecuadamente preparados.

• Los papeles de trabajo deberán contener todos los asuntos significativos que requieran del juicio profesional del auditor así como suconclusión sobre los mismos.

Características de los papeles de trabajo

✓ Expresar los objetivos, el alcance, la metodología y los resultados de la Auditoría Interna.

✓ Incluir aquellos programas que se requieran confeccionar específicamente para la ejecución de la Auditoría Interna.
✓ Ser completos y exactos de forma que permitan sustentar debidamente los hallazgos, conclusiones yrecomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado.
✓ La síntesis es importante, pero no deberá sacrificarse la claridad y la integridad con el único fin de ahorrar tiempo o papel; suficientemente claros, comprensibles y detallados para que un tercero, que no haya mantenido una relación directa con la Auditoría Interna, esté en capacidad de fundamentar lasconclusiones y recomendaciones, mediante su revisión. No deben requerir de explicaciones orales; ser legibles y ordenados, pues de lo contrario podrían perder su valor como evidencia.

✓ Deben contener índices y referencias adecuados.
✓ Contener la identificación del significado de las marcas de revisión utilizadas por los Auditores Internos, en los casos en que éstas no estén establecidas...