PLAN DE CUENTA




Catalogo de Cuentas

11      Caja y Banco
          111    Efectivo
          112    Caja chica
          113    Bancos
                   1131  Banco de Reservas
                   1132  Banco Popular
                   1133  Banco del Comercio

12      Cuentas por Cobrar
          121    Cuentas por cobrar clientes
          122    Cuentas por cobrar funcionarios y empleados
         123    Otras cuentas por cobrar

12R    Reservas para cuentas incobrables

13      Inventarios
          131    Mercancías
          132    Materia prima
          133    Productos en proceso
          134    Productos terminados

Activos Fijos

21      Terrenos
22      Edificios
22D    Depreciación acumulada edificios
23      Maquinarias y equipos
23D    Depreciación acumulada de maquinarias y equipos24      Equipos de transporte
24D    Depreciación acumulada equipos de transporte
25      Muebles y equipos de oficina
25D    Depreciación acumulada muebles y equipos de oficina

Activos Diferidos

31      Gastos pagados por anticipado
          311    Seguros pagados por anticipado
          312    Patentes pagadas por anticipado
          313    Intereses pagados por anticipado
          314   Alquileres pagados por anticipado

Otros Activos

32      Finanzas

33      Depósitos
          331    Codetel
          332    C.D.E.
          333    C.A.A.S.D
          334    Telecable Nacional

Pasivos   (2)

41      Cuentas por pagar
          411    Suplidores
          412    Proveedores
          413    Instituciones Estatales
          414    Otras

42      Documentos por pagar

43     Retenciones por pagar
          431    Seguro Social
          432    Impuesto Sobre la Renta
          433    Infotep
          434    Banco de Los Trabajadores Dominicanos
          435    Prestaciones Laborales
          436    Regalía Pascual
          437    Otras retenciones

44      Intereses cobrados por anticipado

45      Ingresos cobrados por anticipado
          451    Serviciosfinancieros
          452    Alquileres cobrados por anticipado

Capital (3)

51      Capital

52      Resultado del período

Ingresos (4)

61      Ventas
          611 Ventas al contado
          612 Ventas a crédito

Otros ingresos

62      Ingresos por servicios

63      Intereses cobrados

64      Donaciones

65      Ingresos en ventas de activos fijos

Costos (5)

500    Costo de ventas

Gastos (6)100    Gastos generales y administrativos
          1001  Sueldos
          1002  Vacaciones
          1003  Honorarios
          1004  Horas extras
          1005  Dietas
          1006  Gastos de representación
          1007  Depreciaciones
          1010  Seguros
          1011  Materiales de oficina
          1012  Servicio de agua
          1013  Servicio telefónico
          1014  Servicioeléctrico
          1015  Gastos legales        
          1016  Propagandas
          1017  Fletes y embarques
          1018 Cuentas incobrables
          1019  Mantenimiento y reparaciones
          1020  Combustibles y lubricantes
          1021  Alquiler de inmuebles
          1022  Servicio de vigilancia
          1023  Otros

200    Gastos Financieros
          2001  Intereses
         2002  Comisiones
          2003  Gastos de cierre
          2004  Mora

300    Gastos de ventas
          3001  Sueldos
          3002  Comisiones
          3003  Compras
          3004  Descuentos en compras

700 Utilidades y pérdidas

Manual de Procedimiento

Activo corriente- de origen deudor

11      Caja y Banco
·        de origen deudor
·        se debita cuenta y se registra un ingreso ya seaen cheque o en efectivo
·        se acredita cuando se registra la salida de dinero ya sea en cheque o efectivo

111    Efectivo
·        de origen deudor
·        auxiliar de caja y banco
·        se debita si entra dinero en efectivo
·        se acredita si sale dinero en efectivo

112    Caja chica
·        de origen deudor
·        es auxiliar de caja y banco
·        se debita cada vez...