Plan de cuentas

//////ESTOS TEMAS QUEDARON PENDIENTES //////
ARQUEO DE CAJA

Arqueo de Caja con imputación de Gastos

Normalmente el cajero de cualquier organización entrega dinero de la caja a personas autorizadas para abonar diferentes gastos (suponemos que no hay fondo fijo).

Dichos gastos estarán pagados en efectivo, pero no siempre registrados contablemente.
Si no están contabilizados en lacaja registradora se encontrarán el dinero y los comprobantes de los gastos.

En consecuencia, si al momento de efectuarse el arqueo se presenta esta situación, la empresa debe registrar 2 hechos.

1) EL resultado del arqueo (faltante de caja o sobrante de caja).
2) Los gastos abonados y aun no contabilizados

Arqueo con Faltante de Caja
Ejercicio Práctico
Al 31/10 …. El mayor dela cuenta caja tiene un saldo deudor de $ 200.
Realizado el Arqueo a esa fecha, encontramos en la caja lo siguiente:


Recordemos que los comprobantes de gastos por haber sido pagados pero no están contabilizados a los efectos del control, deben ser considerados como dinero existente en la caja.

¿Cómo debemos proceder para determinar el resultados ARQUEO?

Debemoscomparar el saldo del Mayor de la cuenta con el total encontrado (efectivo más comprobantes de gastos).

Según la contabilidad (mayor de Caja) deberíamos tener en dinero $ 200.

La realidad indica que solo hay $ 190. En consecuencia “Faltan $ 10”
El resultado del Arqueo es :

“Faltante de caja” $ 10
Recordemos, en el Asiento, debemos registrar el faltante de caja( en este caso) y los gastos efectuados (viáticos, gastos de luz, etc.)

 
31-10
DEBE

HABER
 
 
 
Faltante de caja (+RN)
 
 
10

 
 
 
 
 
Gastos Generales (+RN)
 
 
 
80
 
 
 
 
 
 
Viaticos (+RN)
 
 
 
40
 
 
 
 
 
 

a caja
 
 
 
 
130
 
 
 
 
Por Registración del Arqueo de Caja
 
 
 
 
 



Arqueo con Sobrante de caja:Ejercicio Práctico
Al 30/09/ …. El saldo del mayor de la cuenta caja es de $ 145. Al realizar el arqueo de caja encontraremos lo siguiente:





Comparemos el saldo del mayor de caja con el total encontrado:

Según la contabilidad (Mayor de Caja) deberíamos en tener en dinero $ 145.
La realidad indica que hay $ 160.
En consecuencia hay $ 15, de más (sobran $ 15)
El resultado del Arqueo es :
“Sobrante de Caja” de $ 15.




EL asiento a registrar es el siguiente:


 
31-09
DEBE

HABER
 
 
 
Gastos Generales (+RN)
 
 
30

 
 
 
 
 
Moneda Extranjera (+A)
 
 
 
90
 
 
 
 
 
 
Sobrante de Caja (+RP)

 
 

 
 15
 
 
 
 
Caja (-A)

 
 
 
 
105 
 
 
 
Por Registración del Arqueo de Caja
 
 
 
 
 


DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORRO

La característica de estos depósitos es que se encuentran disponibles cuando el cliente los solicite y otorgan un módico interés. Las cuentas de Caja de Ahorro se pueden abrir en pesos o en dólares. La cantidad de extracciones en algunas instituciones bancarias es limitada (generalmente hastacinco extracciones).

Apertura de la Cuenta



2-1



Banco Río Caja de Ahorro (+A)
Caja ( -A)
Según Boleta de Depósito)
600


600

Extracciones
Para retirar el dinero depositado hay 2 posibilidades:
1. Dirigirse personalmente al Banco efectuando el trámite correspondiente con la presentación del DNI del/los titulares de la cuenta.
2. Con Tarjeta Magnética en loscajeros automáticos

El 10-01 extraemos de la cuenta Caja de Ahorros $ 200


10-1



Caja ( +A)
Banco Río Caja de Ahorro (-A)
Según Boleta de Extracción / Extracción Nº
200


200

Acreditación de los Intereses
El 31-01 Bco. Río acredita intereses en nuestra cuenta por $ 17,50.-


31-1



Bco. Río Caja d Ahorro( +A)
Intereses Ganados (+RP)
Intereses...