Planeación Fiscal

ÍNDICE
CAPÍTULO 1: LA PLANEACIÓN FISCAL. 2
1.1. Concepto de planeación fiscal. 2
1.2. Elementos de la Planeación Fiscal. 3
1.3. Objetivo general de la Planeación Fiscal. 3
1.4. Diferencias entre elución y evasión fiscal. 4
1.5. Proceso de la Planeación Fiscal. 6
CAPÍTULO 2: LA PRÁCTICA DE LA PLANEACIÓN FISCAL. 8
2.1. Características Generales de los Regímenes Fiscales en elSistema Jurídico Mexicano. 8
2.1.1. Personas Físicas. 8
2.1.2. Personas Morales 12
2.2. Los Contratos como soporte en La Planeación Fiscal. 18
2.3. Estrategias de la Planeación Fiscal. 19
CAPÍTULO 3: PRINCIPALES MECANISMOS ILÍCITOS Y SU APLICACIÓN EN EL UNIVERSO TRIBUTARIO. 20
3.1. Fraude de Ley. 20
3.2. Abuso de Derecho. 22
3.3. Simulación de Actos Jurídicos. 23
3.4. NegocioIndirecto. 25
3.5. Propósito Mercantil Indebido. 26
3.6. Delito Fiscal. 26
CAPÍTULO 4 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES EN UNA SOCIEDAD ANÓNIMA. 30
4.1.De la asamblea de accionistas. 30
4.2. De los socios. 31
4.3. De los comisarios. 31
4.4. Del consejo de administración. 33
4.5. Del administrador único. 34
4.6. Del director. 37
4.7. Del contador general. 37
4.8. Del auditorexterno. 39
CAPÍTULO 5: PREVISIÓN EN LA RESPONSABILIDAD PENAL. 42
5.1. El ilícito tributario. 42
5.2. Delitos e infracciones. 43
CONCLUSIONES 45
BIBLIOGRAFÍA 46

CAPÍTULO 1: LA PLANEACIÓN FISCAL.
1.1. Concepto de planeación fiscal.
La planeación fiscal es considerada como una técnica fundamentalmente económica, que combina conocimientos jurídicos y contables.
No puedeconsiderarse como una ciencia, ya que aún cuando se trata un saber racional y metódico no es autónoma, al requerir del conocimiento de otras ciencias para lograr ahorros financieros dentro del régimen fiscal, sin necesidad de cometer delitos o infracciones fiscales o hacer imprácticas las transacciones económicas.
La planeación fiscal podemos decir que busca alternativas, beneficios, exenciones, que lamisma ley establece, sustrayéndose del pago de impuestos pero siempre dentro del marco de legalidad, evitando el pago innecesario de impuestos, y así evitar perjuicios económicos.
El Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM define a la planeación fiscal como el conjunto de medidas cohesionadas que a priori permitirán el máximo ahorro fiscal de forma global y duradera, a un operador fiscal.Bajo este supuesto puede considerarse como planeación fiscal a la técnica que busca encontrar la mejor forma de participación del contribuyente especifico, en el régimen tributario, pagando lo mínimo, lo justo que debe pagarse, optimizando sus recursos y atendiendo al principio de proporcionalidad y equidad en la contribución al gasto público, cumpliendo con las disposiciones tributarias yaduaneras, aprovechando los beneficios implícitos y explícitos de dichas disposiciones, que sirve para llevar a buen fin cualquier presupuesto financiero, mediante un método sencillo, operativo y flexible.

1.2. Elementos de la Planeación Fiscal.
Podemos indicar que existen diversos elementos que integran o conforman a la planeación fiscal, como primer elemento encontramos que debe existirun sujeto capacitado que debe tener conocimientos en economía, derecho fiscal, contabilidad y administración, con visión a corto, mediano y largo plazo del contribuyente.
La planeación fiscal debe tener un objetivo específico, para lograr la planeación fiscal es necesario contar con un instrumento adecuado, es decir una estrategia precisa.
Como último elemento la planeación fiscal tambiénnecesita de un método eficaz, para lo cual se debe tener un buen control interno del contribuyente, oportunidad en la información financiera, y contable y el pronóstico de las actividades del contribuyente a corto, mediano y largo plazo, la selección de las estrategias, la valoración de los alcances, la implementación de las estrategias seleccionadas y el conservar el plan o estrategia seleccionado....