PLANEACIION FINANCIERA

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS I

Marzo de 2015
INTRODUCCIÓN
La Auditoría de Estados Financieros es un servicio profesional por medio del cual un contador
público (o firma de contadores públicos) evalúa cierta información financiera preparada por su
cliente apegándose a las NIF.
La prestación de este servicio culmina con la emisión de un documento, denominado dictamen, en
el cual el auditorexpresa su opinión acerca del cumplimiento de la información financiera que
evalúa.
En la auditoría de los estados financieros se buscan y verifican los registros contables y se
examinan otros documentos que den soporte a los estados auditados.
Los auditores logran entender el control interno de la empresa, inspeccionan documentos,
observan activos, hacen preguntas dentro de la empresa y fuera deella y realizan otros
procedimientos, los auditores recaban datos y ofrecen alto nivel de seguridad de que los estados
financieros cumplen con las NIF o algún otro criterio idóneo.
El objetivo de una auditoría de estados financieros es hacer posible que el auditor exprese una
opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo sustancial, de
acuerdo con un marco dereferencia para Informes Financieros.
La auditoría de los estados financieros abarca el balance general y los estados de resultados.
La finalidad es determinar si han sido preparados de conformidad con las Normas de Información
Financiera aplicables.
Este tipo de auditoría se conoce como auditoría financiera.

PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA
La auditoría de estados financieros, al igual que otras actividadesprofesionales, requiere de una
planeación adecuada para poder alcanzar totalmente sus objetivos en la forma más eficiente
posible.
El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva.
Actividades de planeación:
El auditor debe establecer una estrategia de auditoría que determine el alcance, oportunidad y
enfoque de la auditoría, y guíe el desarrollo delplan de auditoría. Al establecer la estrategia de
auditoría, el auditor debe:

L.C. y M.A. Sandra Cecilia Guerrero Medina

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a. Identificar las características del trabajo para definir su alcance.
b. Entender el objetivo y uso de los informes que se emitirán (bolsa, entidades reguladoras,
accionistas, casa matriz, acreedores, fiscal, etc.), paraplanear el tiempo de la auditoría y la
naturaleza de las comunicaciones que se requieran.
c. Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, son importantes en el enfoque de
los esfuerzos del equipo de trabajo.
d. Considerar el resultado de las actividades preliminares del trabajo y, cuando sea aplicable, el
conocimiento relevante adquirido del trabajo de auditoría en otrostrabajos.
e. Determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos que se necesitan para realizar
el trabajo.

El auditor debe desarrollar un plan de auditoría que incluya una descripción de:
a. La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados para la
evaluación de riesgos, (identificación y evaluación del riesgo de error a través del conocimiento y
lacomprensión de la entidad y de su entorno.)
b. La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados como
respuesta del auditor a los riesgos determinados.
c. Otros procedimientos de auditoría planeados que se requiere llevar a cabo.

El auditor debe documentar:
a. La estrategia general de auditoría.
b. El plan de auditoría.
c. Cualquier cambio importante realizado durante eltrabajo a la estrategia general o al plan de
auditoría, y las razones de dichos cambios.

La importancia y oportunidad de la planeación:
 La naturaleza y alcance de las actividades de planeación variarán de acuerdo con el
tamaño y complejidad de la entidad, la experiencia previa obtenida por los miembros del
equipo de trabajo y los cambios en las circunstancias que ocurran durante la auditoría....