Planeacion auditoria

UNIDAD IV

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA

OBJETIVOS PARTICULARES DE LA UNIDAD:

Al término de esta unidad, el alumno será capaz de aplicar la norma de trabajo de planeación y supervisión, y formulará un plan de trabajo.

UNIDAD IV

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA

1. ELEMENTOS DE LA PLANEACIÓN

Dentro de las normas de auditoría generalmente aceptadas, las normasde ejecución del trabajo exigen que el trabajo de auditoría sea cuidadosamente planeado. Conforme al boletín 3040 del IMCP.

En el sentido en que se usa este término en dichas normas, planear significa hacer planes, es decir, decidir anticipadamente lo que se va a ejecutar.

Planear el trabajo de auditoría será, por consiguiente, decidir previamente cuáles son los procedimientos de auditoríaque se van a emplear, cuál es la extensión que va a darse a esas pruebas, en qué oportunidad se van aplicar y cuáles son los papeles de trabajo en que van a registrarse sus resultados.

Igualmente forma parte de la planeación el decidir qué personal y de qué calidad deberá asignarse al trabajo.

Los datos necesarios para planear adecuadamente el trabajo de auditoría, son obtenidos de muydiversas maneras, de acuerdo con la naturaleza de los datos y con las condiciones particulares de la empresa examinada. Los métodos de obtención de estos datos más frecuentes y de aplicación más general son los que se enuncian a continuación:

1.1 Entrevista con el cliente.
1.1.1 Determinación de los servicios requeridos.
( carta ycontrato de prestación de servicios ).
1.1.2 Precisar los objetivos generales al revisar los estados financieros:
A) Reales.
B) Registro y propiedad.
C) Integración
D) Valuación.
E) Gravámenes financieros.
F)Presentación.
1.1.3 Limitaciones en la revisión.

1.2 Visita a las instalaciones.
1.2.1 Características particulares de la empresa:
a) Giro del sector en que opera.
b) Organización
c) Problemas específicos del negocio.1.2.2 Proceso productivo.

1.3 Entrevista con funcionarios.
1.3.1 Funciones que desarrollan.
1.3.2 Políticas y procedimientos.

1.4 Lectura de documentos legales.
1.4.1 Constitución.
1.4.2 Informes periódicos.

1.5 Lectura de estadosfinancieros.
1.5.1 Estado de situación financiera.
1.5.2 Estado de resultados.
1.5.3 Estado de variaciones en el capital contable.
1.5.4 Estado de cambios en la posición financiera.

1.6 Lectura de papeles de trabajo de auditorias anteriores.
1.6.1 Archivopermanente.
1.6.2 Archivo ordinario
1.6.3 Informes al control interno.
1.6.4 Dictámenes.

1.7 Plan de auditoría.
1.7.1 Análisis cuantitativos y cualitativos.
1.7.2 Objetivo de la auditoría.
1.7.3 Procedimientos generales de auditoría.1.7.4 Extensión, oportunidad y principios de auditoría.
1.7.5 Personal de auditoría.
1.7.6 Presupuesto de tiempo.
1.7.7 Principales problemas.

1.1 Entrevista con el cliente

El servicio de auditoría inicia con una entrevista entre clientes y auditores, para la simple contratación de trabajo, se requiere...