Planeacion De Auditoria Y Control Interno
Páginas: 87 (21653 palabras)
Publicado: 27 de febrero de 2013
itoria y control interno NOMBRE DEL CURSO:
ASEGURAMIENTO Y FUNDAMENTOS DE CONTROL
UNIDAD III Compilación: C. P. Ricardo E. Llerena R.
3 – PLANEACIÓN DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
3.1 – Planeación de Auditoría y Actividades Básicas.
Introducción
En una primera auditoría, el auditor puede necesitar extender el proceso de planeación más allá de los asuntos queaquí se discuten.
El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea desarrollada de una manera efectiva.
“Planeación” significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea desarrollar la auditoría de manera eficiente y oportuna.
C3P86 B. R. Téllez TrejoUna de las funciones importantes del Contador Público independiente es emitir una opinión acerca de la veracidad de los estados financieros; de que éstos se formularon de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y de la uniforme aplicación de estos principios durante periodos sucesivos.
Tal opinión debe basarse en un examen practicado de acuerdo con Normas de AuditoríaGeneralmente Aceptadas que incluyan todos los procedimientos que se consideren necesarios, según las circunstancias. Al expresar su opinión, el Contador Público asume graves responsabilidades. Como profesional experto, debe hacer un examen suficiente para respaldarla y, consciente de la obligación que tiene de justificarla, es su responsabilidad adoptar los procedimientos de auditoría que, deacuerdo con su criterio profesional, sean los adecuados en cada caso.
El objetivo fundamental de la planeación de la Auditoría Externa es lograr un desarrollo eficiente del trabajo del Contador Público.
Independientemente de la obligación impuesta por las Normas de Auditoría relativas a la Ejecución del trabajo (planeación y supervisión, estudio y evaluación del control interno, obtenciónde evidencia suficiente y competente), existe la necesidad de mejorar la eficiencia del trabajo para disminuir costos y realizar investigaciones más oportunas y de mayor calidad. Los beneficios de una adecuada planeación compensan con creces el costo de su preparación.
La asignación de tiempos razonables para la ejecución de los trabajos, la adecuada selección y mezcla del personal asignado ala revisión y el conocimiento de las áreas problemáticas de la unidad por revisar son de vital importancia para la realización de las auditorías eficaces y con menor inversión de tiempo. Ello permite contar con mejor evidencia en los papeles de trabajo sobre el área particular de la auditoría.
C3P87 B. R. Téllez Trejo
La fase más importante de cualquier revisión es la etapa inicial deplaneación. No hay otro elemento del proceso de auditoría que sea más provechoso que el tiempo que se emplee en llevar a cabo una adecuada investigación preliminar, así como la planeación del alcance general y desarrollo de la revisión por efectuar.
Los peligros de comenzar una auditoría sin contar con una adecuada planeación son numerosos. Entre ellos se pueden mencionar los siguientes:Importancia de la Planeación:
* Pasar por alto áreas importantes que deben ser revisadas o reconocerlas en fechas tan avanzada que no permita llevar a cabo y a tiempo las pruebas de auditoría apropiadas.
* Demorar la identificación de problemas significativos que afecten la operación.
* Dedicar el tiempo asignado al personal profesional para resolver asuntos de rutina o concentrarlo en áreasde auditoría intrascendentes.
* Deteriorar la moral de los auditores con excesivas cargas de trabajo
* Repetir procedimientos de auditoría innecesarios aplicados en años anteriores.
3.2 - La Planeación en Auditoría
Generalidades MAyRFC7P321 – Yanel Blanco
De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, el auditor debe planear el trabajo de...
ASEGURAMIENTO Y FUNDAMENTOS DE CONTROL
UNIDAD III Compilación: C. P. Ricardo E. Llerena R.
3 – PLANEACIÓN DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
3.1 – Planeación de Auditoría y Actividades Básicas.
Introducción
En una primera auditoría, el auditor puede necesitar extender el proceso de planeación más allá de los asuntos queaquí se discuten.
El auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo que la auditoría sea desarrollada de una manera efectiva.
“Planeación” significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea desarrollar la auditoría de manera eficiente y oportuna.
C3P86 B. R. Téllez TrejoUna de las funciones importantes del Contador Público independiente es emitir una opinión acerca de la veracidad de los estados financieros; de que éstos se formularon de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y de la uniforme aplicación de estos principios durante periodos sucesivos.
Tal opinión debe basarse en un examen practicado de acuerdo con Normas de AuditoríaGeneralmente Aceptadas que incluyan todos los procedimientos que se consideren necesarios, según las circunstancias. Al expresar su opinión, el Contador Público asume graves responsabilidades. Como profesional experto, debe hacer un examen suficiente para respaldarla y, consciente de la obligación que tiene de justificarla, es su responsabilidad adoptar los procedimientos de auditoría que, deacuerdo con su criterio profesional, sean los adecuados en cada caso.
El objetivo fundamental de la planeación de la Auditoría Externa es lograr un desarrollo eficiente del trabajo del Contador Público.
Independientemente de la obligación impuesta por las Normas de Auditoría relativas a la Ejecución del trabajo (planeación y supervisión, estudio y evaluación del control interno, obtenciónde evidencia suficiente y competente), existe la necesidad de mejorar la eficiencia del trabajo para disminuir costos y realizar investigaciones más oportunas y de mayor calidad. Los beneficios de una adecuada planeación compensan con creces el costo de su preparación.
La asignación de tiempos razonables para la ejecución de los trabajos, la adecuada selección y mezcla del personal asignado ala revisión y el conocimiento de las áreas problemáticas de la unidad por revisar son de vital importancia para la realización de las auditorías eficaces y con menor inversión de tiempo. Ello permite contar con mejor evidencia en los papeles de trabajo sobre el área particular de la auditoría.
C3P87 B. R. Téllez Trejo
La fase más importante de cualquier revisión es la etapa inicial deplaneación. No hay otro elemento del proceso de auditoría que sea más provechoso que el tiempo que se emplee en llevar a cabo una adecuada investigación preliminar, así como la planeación del alcance general y desarrollo de la revisión por efectuar.
Los peligros de comenzar una auditoría sin contar con una adecuada planeación son numerosos. Entre ellos se pueden mencionar los siguientes:Importancia de la Planeación:
* Pasar por alto áreas importantes que deben ser revisadas o reconocerlas en fechas tan avanzada que no permita llevar a cabo y a tiempo las pruebas de auditoría apropiadas.
* Demorar la identificación de problemas significativos que afecten la operación.
* Dedicar el tiempo asignado al personal profesional para resolver asuntos de rutina o concentrarlo en áreasde auditoría intrascendentes.
* Deteriorar la moral de los auditores con excesivas cargas de trabajo
* Repetir procedimientos de auditoría innecesarios aplicados en años anteriores.
3.2 - La Planeación en Auditoría
Generalidades MAyRFC7P321 – Yanel Blanco
De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, el auditor debe planear el trabajo de...
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