planeacion de la auditoria

INDICE:

2-PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES
CLIENTES CONTINUOS
RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA AUDITORIA
OBTENCION DE ANTECEDENTES
CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EMPRESA DEL CLIENTE
VISITA A LA PLANTA FISICA Y OFICINAS
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
ACTA CONSTITUTIVA
MINUTAS DE LAS JUNTAS
CONTRATOS
PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO
BASE PARA LAPLANIFICACION DE LA AUDITORIA
REGISTRO DE LAS EVIDENCIAS ACUMULADAS Y RESULTADOS DE PRUEBAS
DATOS PARA DETERMINAR EL TIPO ADECUADO DE INFORME DE AUDITORIA
BASE DE ANALISIS PARA SUPERVISORES Y SOCIOS
ARCHIVOS PERMANENTES
ARCHIVOS PRESENTES
PROGRAMA DE AUDITORIA
INFORMACION GENERAL
BALANZA DE COMPROBACION DE TRABAJO
ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION
CEDULAS DE APOYO
PROPIEDAD DE LOSPAPELES DE TRABAJO













1-PLANIFICACION.
La primera norma de auditoria generalmente aceptada del trabajo de campo requiere de una planificación adecuada.
La auditoria se debe planificar de forma adecuada y los ayudantes, si es que se tienen se deben
Supervisar en forma correcta.
Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos : para permitirque el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar malos entendidos con el cliente.
Hay 7 partes importantes de la planificación de la auditoria:
Plan previo
Obtención de antecedentes de el cliente
Obtener información sobre las obligaciones legales del cliente
Realización deprocedimientos analíticos preliminares
Evaluación de la importancia y el riesgo
Conocimiento de la estructura del control interno
Evaluación del del riesgo de control
2-PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
La mayor parte de la planificación previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implica decidir si se acepta o continua haciendo laauditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener una carta de compromiso y selección-ar al personal de la auditoria.
INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES:
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoría de los despachos de contadores públicos investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Deberá evaluarse la posición del posible cliente en la comunidad em-presarial,estabilidad financiera y las relaciones con los despachos de contadores públicos anteriores.
En el caso de los clientes que han sido auditados anteriormente por otro despacho de contadores públicos el nuevo auditor debe comunicarse con el auditor anterior. El propósito de esto es ayudar al auditor suce-sor si debe de aceptar o no el compromiso. Esto ayuda al sucesor a conocer si el cliente notiene integrid-ad o si ha habido problemas con principios de contabilidad, los procesos de auditoria o los inventarios.
La responsabilidad de iniciar la comunicación es del auditor sucesor. Aun cuando un cliente posible haya sido auditado por otra firma de contadores publicos, a menudo se hacen otras investigaciones. Las fuent-es de informacion incluyen abogados locales, otros despachos decontadores, bancos y otras empresas.
CLIENTES CONTINUOS :
Los contadores publicos evaluan sus clientes existentes cada año para determinar si existen razones para no continuar realizando una auditoria. En conflictos anteriores sobre como poder dar un alcanze adecua-do a la auditoria, el tipo de opinion que se va a emitir o los honorarios son causas por las cueles el audi-tor suspende Su relacion con elcliente. Se determina si al cliente le falta integridad y por, lo tanto ya no debe de ser Su cliente. Si existe un litigio contra un despacho de contadores publicos por parte del clien-te o una demanda contra el mismo por parte del despacho de contadores publicos, el despacho no puede hacer una auditoria.
La investigacion de clientes nuevos y la reconsideracion de los existentes es parte...