Planificacion Especifica De Un Auditoria

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DE AUDITORÍA
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoría. La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientosde auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.
Se deberán cumplir, entre otros, los siguientes pasos durante la planificación específica:
* Considerar el objetivo general de la auditoria y el reporte de la planificación preliminar para determinar los componentes a ser evaluados.
* Obtener información adicional de acuerdo con lasinstrucciones establecidas en la planificación preliminar.
* Evaluar la estructura de control interno del ente o área a examinar.

http://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria/planificacion-auditoria.shtml

CONSTA DE CINCO COMPONENTES
El control consta de cinco componentes interrelacionados que se derivan de la forma cómo la administración maneja el negocio, y estánintegrados a los procesos administrativos. Los componentes son:
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión y seguimiento del sistema de control.
Los cinco componentes forman un sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.

AMBIENTE DE CONTROL
El estudio del COSO establece aeste componente como el primero de los cinco y se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las actividades del personal con respecto al control de sus actividades.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
El segundo componente del control, se refiere al mecanismo necesario para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de laOrganización como en el interior de la misma.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realiza la Gerencia y demás personal de la Organización para cumplir diariamente con actividades asignadas. Ejemplo d estas actividades son aprobación, autorización, verificación, conciliación, inspección, revisión de indicadores de rendimiento.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNConsecuentemente la información pertinente debe ser identificada, capturada, procesada y comunicada al personal en forma y dentro del tiempo indicado, de forma tal que le permita cumplir con sus responsabilidades.
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DEL SISTENA DE CONTROL
En general los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas circunstancias. Claro está que para ello hay que tomar en cuentalos riesgos y las limitaciones inherentes al control, sin embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como internos colocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.

http://www.monografias.com/trabajos12/coso/coso2.shtml

PROCEDIMIENTOS Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

En esta etapa de la planificación de la auditoría el auditor debecontinuar con la evaluación del control interno, considerando el análisis del diseño de los diferentes sistemas, subsistemas y procesos, con el fin de comprender como se realizan las operaciones dentro de la entidad, proyecto o programa. El auditor debe evaluar la suficiencia y efectividad del sistema de control interno establecido por el ente, con el propósito de verificar que los procedimientos,políticas, mecanismos, registros, etc., que lo integran sean efectivos y funcionen de acuerdo con lo previsto, y que los objetivos de control que persigue el propio sistema se estén cumpliendo.
La finalidad de la evaluación del control interno es identificar los procedimientos que aplica el ente en relación con el rubro, sistema, programa o concepto por revisar; después, se evalúa el diseño de dichos...