PLANTILLA RETENCIÓN EN LA FUENTE SALARIOS PROCEDIMIENTO 1

INGRESO GRAVADO
Todos los ingresos que recibe el empleado como retribución
a su labor realizada.

INGRESO NO GRAVADO
Ingresos originados en una relación laboral que se encuentran exentas del impuesto
de renta tenemos y que no están encaminados a aumentar el patrimonio del
trabajador.

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI
GANANCIA OCASIONAL
Ingresos no gravados por el impuesto de renta

UVTUnidad de Valor Tributario
Medida de Valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones
relativas a los impuestos u obligaciones administrados por la Dian.

UVT Para el 2014 $ 27.485
DEDUCIBLES
Son los valores pagados el año inmediatamente anterior que hacen disminuir la base
gravable

RENTA EXENTA
Son pagos provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria que no estángravados con el impuesto sobre la renta.

EJEMPLO:

Método 1

Artículo 385 ESTATUTO TRIBUTARIO

Un trabajador que en el mes de Septiembre de 2.014 recibe los siguientes ingresos.
QUINONES
OSORIO GONZALEZ POLANIA CARLOS ALARCON
JAIRO ENRIQUE
ALBERTO
CRISTIAN CAMI

EJEMPLO PARA EL
VIDEO

SALARIO POR:

6.750.000

3.900.000

1.333.333

15.200.000

EXTRAS Y RECARGOS NOCTURNOS
COMISIONES
BONIFICACIONESBONO DE ALIMENTACIÓN

2.925.000
750.000

2.851.875
170.000

4.680.000
800.000

10.425.000

6.921.875

6.813.333

Intereses de vivienda

5.200.000

-

6.200.000

Seguro de Salud (medicina prepagada) por
conyuge y dos hijos

3.800.000

-

4.500.000

Pagos a la EPS

4.800.000

3.322.000

3.270.000

9.700.000

Pagos en 2013 por aportes a pensión

4.800.000

3.322.000

3.270.000

9.700.000

Presenta uncertificado por dependientes o
personas a cargo

SI

NO

SI

SI

EJERCICIOS PARA PRACTICAR
3.000.000
1.000.000
1.200.000

20.400.000

Presentan los siguientes certificados

Se descuenta mensualmente, cuenta AFC

700.000

Las sumas que destine el trabajador al ahorro a largo plazo en cuentas de Ahorro para el
Fomento de la Construcción, AFC, no harán parte de la base de retención hasta un valor
queno exceda del 30% de su ingreso laboral o tributario del año, y serán consideradas
como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, siempre y cuando no sean
retiradas antes de cumplir DIEZ (10) años contados a partir de su consignación.

-

-

1.200.000

EJERCICIOS PARA PRACTICAR

ElsaMaraContable
RETENCIÓN EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1

UVT

27.485

1. Retención básica del art. 383del E.T. (forma en que se harán los
cálculos mensuales durante 2014)
Intereses de vivienda

EJEMPLO PARA EL VIDEO

6.200.000

Seguro de Salud (medicina
15.200.000 prepagada) por conyuge y dos hijos

SALARIO POR:

4.500.000
9.700.000

Pagos a la EPS

EXTRAS Y RECARGOS NOCTURNOS
COMISIONES

Pagos en 2013 por aportes a
3.000.000 pensión

BONIFICACIONES

1.000.000 dependientes o personas a cargo9.700.000

Presenta un certificado por

SI

Se descuenta mensualmente,

1.200.000 cuenta AFC
20.400.000

BONO DE ALIMENTACIÓN

TOTAL INGRESOS

1.200.000

Menos: ingresos no gravados: [1]
VALOR
- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie): 41 UVTs
(eso sería 41 UVT x $27.485 = $1.127.000). Lo que exceda de ese
valor, sí sería "ingreso gravable" para el trabajador (ver art.387-1 del
ET).LIMITE

1.200.000

- Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
(Concepto DIAN 18381 Julio 30/90)

0

-Viáticos ocasionales para manutención y alojamiento, tanto para
empleados oficiales como de empresas privadas (ver Art.10 Dec. 537
de 1987, y art.8 Dec. 823 de 1987)

0

0 Solo quienes durante el 2014 devenguen hasta 310 UVTs

1.127.000

(eso sería 310 x $27.485 = $8.520.000)podrán tomar lo que
reciban como "alimentación" y restarlo como si fuese
"ingreso no gravado"

0

0

0

INGRESOS GRAVADOS DEL PERIODO

20.400.000

Menos: Deducciones del art. 387 del E.T.

1)

2)

Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o
el costo financiero en un contrato de leasing para adquirir vivienda del
trabajador) pagados en el año anterior (2013) y divididos por...