Procedimiento retenciones por salarios proc1

Bogotá, Marzo 28 de 2012

Ref. Procedimiento para practicar retenciones en la fuente a titulo de pagos laborales por el
método de retención No 1

Total pagos laborales del mes
1. Debemos seleccionar la totalidad de los pagos realizados al trabajador sean o no
constitutivos de salarios de conformidad con las normas laborales.
El artículo 103 del ET (Modificado por el artículo 21 de la Ley 633 de2000) define rentas
de trabajo como:
“Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por
concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el
trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios
personales”.
2. Una vez se determinenlos salarios por el periodo, se debe determinar las rentas exentas.
(aportes obligatorios y voluntarios a fondos de pensiones, aportes a fondos de pensiones
voluntarias, fondo de solidaridad pensional y el descuento que realiza la empresa por
aportes a cuentas AFC).
Los aportes a fondos de pensiones voluntarias comprenden los descuentos realizados al
trabajador por nomina, con destino al fondo depensiones voluntarias por el periodo en el
cual se hizo el cálculo del ingreso del periodo. Si el trabajador realizó aportes fuera de
nomina, deberá anexar certificado detallado de los aportes realizados por el periodo
calculado.
Los aportes al fondo de solidaridad pensional comprenden los valores descontados por
nomina por este concepto en el periodo calculado.
Los aportes con destinos a cuentasAFC, comprenden el valor total de los descuentos
realizados por nomina al trabajador con destino a una cuenta AFC por el periodo
calculado.

www.consultorcontable.com

La sumatoria de las rentas exentas por aportes obligatorios a fondos de pensiones, fondo
de solidaridad pensional, aportes a fondos de pensiones voluntarias y aportes a cuentas
AFC, no podrán exceder del 30% de los ingresoslaborales, ni exceder de 3.800 UVT
anuales (por el 2013 $101.995.800)
3. El siguiente paso es determinar si existen rentas exentas adicionales (Art 206 E.T.), las
cuales pueden provenir por incapacidades por accidente de trabajo o enfermedad
profesional, las incapacidades por protección a la maternidad, los gastos por entierro
pagados al trabajador, el auxilio de cesantías y las cesantías (depende deltope) y las
demás que establezca el art 206 del E.T.
Si un trabajador por el año anterior tuvo ingresos superiores a 350 UVTs ($9.394.000),
una parte de sus cesantías e intereses de cesantías no se consideraran exentos, de
conformidad con el siguiente cuadro:

Proporcionalidad para sueldos superiores a 350 UVT

Rango en UVT
350
410
410
470
470
530
530
590
590
650
Mayor a
650

Parte no gravada
90%80%
60%
40%
20%
0%

Rango en valores
9.394.000
11.005.000
11.005.001
12.615.000
12.615.001
14.226.000
14.226.001
15.836.000
15.836.001
17.447.000
17.447.001

Tabla actualizada según resolución 15652/06 art.1

UVT 2013

26.841

Si las cesantías son consignadas al fondo de cesantías que ha seleccionado el
trabajador, no serán consideradas como un ingreso laboral. (No se debe tener en cuenta).

4. Unavez hemos determinado las rentas exentas, calculamos el subtotal, el cual será hasta
ahora nuestra nueva base parcial para calcular la retención en la fuente.

5. Ahora ya tenemos el valor de la base de retención, sin embargo la legislación tributaria
permite que el trabajador deduzca unos valores adicionales por concepto de pago de
salud obligatoria (EPS), los intereses por préstamos de vivienday los pagos por medicina
www.consultorcontable.com

propagada o los valores pagados por seguros de salud, y los pagos realizados por
concepto de dependientes.
El aporte a salud obligatoria, de conformidad con el concepto DIAN 06667 de 2008 y
101021 de 2008, no tiene límites en su descuento y se calcula teniendo en cuenta el
promedio de los descuentos realizados por nomina en el periodo...