politicas de tesoreria
• Archivo maestro de accionistas.• Cédulas de trabajo de intereses y dividendos.• Libro de registro de accionistas y utilidades.• Cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de préstamos.Bases Dinámicas• Saldos de las cuentas bancarias.• Cartera de inversiones.• Saldos de mayores auxiliares de inversiones yacreedores.Los sistemas que se utilizan para procesar las transacciones del ciclo de tesorería varíande una empresa a otra. Pueden usarse procedimientos detallados para manejar transacciones voluminosas y rutinarias como en el caso de distribución de dividendos eintereses, ventas y redenciones de papel comercial, y compras y ventas de inversiones.Existen otras transacciones que son tan esporádicas que noson necesarios procedimientos estandarizados para procesarlas, por ejemplo una oferta de acciones al público o una colocación privada de bonos u obligaciones que podrían registrarsedirectamente en el mayor general, por medio de uno o más asientos contables diseñados para ello.Enlaces con otros ciclosLos ingresos y desembolsos de efectivo no se han incluido entre las funciones del ciclode tesoreríamencionadas anteriormente. Esto se debe a que se recibe o desembolsaefectivo para cerrar las transacciones del ciclo de tesorería, pero la entrada de efectivotambién cierra actividades del ciclo de ingresos y el desembolso de efectivo cierraactividades del ciclo de compras. Por ello surge una duda sobre si la función de losingresos y egresos de efectivo es parte del ciclo de tesorería, del ciclo deingresos o delciclo de compras.Muchas empresas crean específicamente una función de ingresos de efectivo y otrafunción de desembolsos de efectivo. En algún momento, tanto los ingresos del ciclo deTesorería como del ciclo de ingresos se unen para procesarse. También, de modosemejante, tanto los desembolsos del ciclo de Tesorería y del ciclo de compras vanunidos. En tales casos, una función comúnde ingresos de efectivo puede identificarse bien con el ciclo de Tesorería o con el de ingreso, como también una función común dedesembolso de efectivo puede identificarse bien con el ciclo de Tesorería o con el decompras. Una forma práctica para decidir donde situar una función común es considerar el volumen de las transacciones que se originan en cada uno de los ciclos que hacenaportación a esa...
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