Practica Final De Tributacion Ii

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Universidad Autónoma De Santo Domingo
(UASD)
Centro Universitario Regional del Este
(CURE)

Sustentante:-
Gloris R. Castillo German

Matricula:-
DC-0819

Materia:-
Tributación II

Instructor:-
Lucia Martínez Javier

Salvaleón de Higüey, Rep. Dom.
15 de Mayo del año 2012

Practica final

1. Determinar el ITBIS de la empresa que se dedica a la compra, venta yreparación de vehículos y durante el mes de enero del 2009, realizo las siguientes operaciones:

1. Vendió vehículos a contribuyentes por la suma de RD$5, 200,000.00 más el ITBIS.
2. Vendió mercancías a la compañía G por la suma de RD$850,000.00 sin el ITBIS transparentado.
3. Importó Vehículos pago RD$400,000.00 de ITBIS en Aduanas
4. Compró piezas para reparar los vehículos en elmercado local por la suma de RD$500,000.00, pero la factura no tiene NCF
5. Exportó mercancías gravadas en el mercado internacional por la suma de 550,000.00
6. Importó mercancías y pago en Aduanas RD$35,000.00 de ITBIS
7. Vendió equipos de transporte por la suma de RD$150,000.00
8. Retiro mercancías de su inventario por la suma de RD$100,000.00 para entregar como promoción a susclientes.
9. Los gastos de teléfono del mes ascendieron a RD$50,000.00 más el ITBIS.

Se requiere.
1. Registro de compras y ventas
2. Determinar el ITBIS a pagar, si el contribuyente pago el 23/9/2009.
3. Asientos de Diarios y Cuentas T

Registro de ventas

Fecha | Razón Soc. | RNC | NCF | Exentas | Gravadas | Total | ITBIS |
Enero-12 | ---- | --- | --- | 0.00 |5,200,000.00 | 5,200,000 | 832,000 |
Enero-12 | CIA G | --- | --- | 0.00 | 732,759.00 | 732,759 | 117,241 |
Enero-12 | --- | --- | --- | 550,000 | 0.00 | 550,000 | 0.00 |
Enero-12 | --- | --- | -- | 0.0 | 150,000.00 | 150,000 | 24,000 |
TOTALES | | | | 550,000.00 | 6,082,759 | 6,632,759 | 973,241 |

Registro de compras

Fecha | Razón Soc. | RCN |NCF | Exentas | Gravadas | Total | ITBIS |
Enero-12 | --- | --- | --- | 0.00 | 2,500,000.00 | 2,500,000 | 400,000 |
Enero-12 | | | | 0.00 | 500,000.00 | 500,000.00 | 80,000 |
Enero-12 | --- | --- | --- | 0.00 | 218,750.00 | 218,750.00 | 35,000 |
TOTALES | | | | 0.00 | 3,218,750 | 3,218,750 | 515,000 |

ITBIS por servicio Telefónico= 50,000.00 x 16%= 8,000.00.Cálculos del ITBIS a pagar:

ITBIS EN VENTA 973,241
ITBIS EN COMPRA (515,000)
ITBIS POR SERVICIO (8,000)
ITBIS NO DEDUCIBLE 80,000
_________________
530,241

B) Si el contribuyente paga el 23 de Septiembre del 2009, deberá pagar:

MESES | RECARGOS | INTERESES |
21 Febrero | 10% | 1.73% |
21 Marzo | 4% | 1.73% |
21 Abril | 4% | 1.73% |
21Mayo | 4% | 1.73% |
21 Junio | 4% | 1.73% |
21 Julio | 4% | 1.73% |
21 Agosto | 4% | 1.73% |
21-23 Sept | 4% | 1.73% |
TOTAL | 38% | 13.84% |

ITBIS 530,241
RECARGOS 201,491.58
INTERESES 73,385.35
______________
TOTAL A PAGAR 805,117.93

C) ASIENTOS DE DIARIO

FECHA | DESCRIPCION | AUX | DEBITO | CREDITO |
ENERO 2012 | BANCO/CTAS POR COBRAR | |7,606,000.00 | |
| @ | | | |
| VENTAS | | | 6,632,759.00 |
| ITBIS | | | 973,241.00 |
ENERO 2012 | INVENTARIO | | 3,218,750.00 | |
| ITBIS | | 515,000.00 | |
| @ | | | |
| BANCO/CTAS POR PAGAR | | | 3,733,750.00 |
ENERO 2012 | GASTOS DE PROMOCIONES | | 100,000.00 | |
| ITBIS NO-DEDUCIBLE | | 16,000.00 | |
| @ | | | |
| INVENTARIO | | | 116,000.00|
ENERO 2012 | GASTOS DE TELEFONO | | 50,000.00 | |
| ITBIS | | 8,000.00 | |
| @ | | | |
| BANCO/CTAS POR PAGAR | | | 58,000.00 |
ENERO 2012 | ITBIS NO ADMITIDO | | 80,000.00 | |
| @ | | | 80,000.00 |
| ITBIS | | | |
ENERO 201 | ITBIS | | 530,241 | |
| @ | | | |
| ITBIS POR PAGARReg. el ITBIS del mes de enero | | | 530,241 |
SEP-2099 | ITBIS...