Preguntas frecuentes de los Contribuyentes Especiiales

D E T A L L E S

Desarrollo:
Las dudas e inquietudes existentes en torno al manejo de algunas situaciones que repercuten en la información contable y fiscal de las empresas, en estesentido se muestran algunas inquietudes:
1.- ¿Cuándo se declaran las facturas que son a CRÉDITO y les corresponde efectuarles retenciones de IVA y/o ISLR?
R: Cuando se contabilizan (registro contable) ocuando se pagan, lo primero que ocurra.
2.- ¿Cómo deben manejarse los pagos a proveedores?
R: Todo pago a Proveedores de Insumos y Servicios debe procesarse con facturas como único soporte valido.3.- ¿Cómo se hace en los casos de pagos a Firmas Personales?
R: En primer lugar, las facturas de Firmas Personales deben reflejar en su encabezado el nombre de la persona que la emite; como segundaconsideración, la Ley de Retenciones de ISLR establece una serie de conceptos a los cuales se les debe aplicar la retención de ISLR. Una vez establecida la pertinencia de la retención, se confronta elmonto de la misma en el Simulador de Retenciones que para estos efectos debe estar disponible en sus computadores, el cual nos permite establecer, conforme al concepto y al monto del desembolso, si laretención aplica o no. Para las Retenciones de IVA, se le consulta el estatus al contribuyente en el PORTAL_SENIAT y este nos indicará si se aplica la retención en un 75% o en un 100%.
4.- ¿Cómo sehace en el caso de los servicios Básicos?
R: Para este tipo de desembolsos hay que:
A.- Notificarles la nueva condición fiscal de la empresa, y
B.- Solicitarles la regularización de la entrega delas facturas.
En el evento de que la factura no llega a tiempo, se puede pagar por Caja Chica, hasta un tope de 20 Unidades Tributarias.
5.- ¿Se pueden hacer desembolsos con un presupuesto comosoporte?
R: Sólo en los casos que representen anticipos o adelantos.
6.- Caso: pagos de aranceles
R: Se procesan en las formas que, hasta ahora, sirven de soportes.


Preparado por: Carlos Romero...