presupuesto de tesoreria

El libro de caja y el libro de bancos permiten efectuar un seguimiento y control periódico del saldo de tesorería de la empresa. Además, una buena gestión de tesorería debe incluir una previsión delos cobros y de los pagos que se van a producir durante un cierto período de tiempo.
En este libro se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y delequivalente de efectivo.
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontraron exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que suinformación se encuentre contenida en el Libro Mayor.
Se trata, en definitiva, de analizar la probable evolución de la tesorería a lo largo de dicho período de tiempo, basándose para ello, en la estimaciónde ventas para el período en cuestión, en el plan de inversiones de la empresa, en cierta información suministrada por la contabilidad
Estas previsiones relativas a los flujos de caja queprobablemente se irán generando, se recogen en un estado financiero, denominado presupuesto de tesorería, que suele realizarse para períodos que abarcan un ejercicio económico, y que normalmente se descomponeen meses, quincenas o semanas. Al elaborar el presupuesto de tesorería, suele resultar útil agrupar los cobros y los pagos, en función del tipo de operación que los genera: operaciones ordinarias,operaciones de financiación y operaciones de inversión
En definitiva, el presupuesto de tesorería tiene como finalidad detectar con la suficiente antelación, situaciones de déficit o superávit detesorería.
La posición de tesorería expresa con el máximo detalle posible la totalidad de entradas y salidas de tesorería con indicación de las fechas en que se producirán. Es necesariamente una previsión amuy corto plazo (10 ó 15 días) y se basa en hechos reales y contrastados.
Esta estimación tiene más posibilidades de cumplirse al 100%. No olvidemos que se basa en certezas. Algo así como este fin...