Presupuesto De Tesoreria

Presupuesto de Tesorería
Es un instrumento que va a permitir hacer las previsiones de tesorería a corto plazo y consiste en conjugar, sobre un horizonte de tiempo determinado, los cobros y pagosfuturos de la empresa, con el fin de tomar las medidas correctas necesarias para evitar desajustes.
La gestión financiera, delimitada entre los largos y cortos plazos, obliga a hacer previsiones através de diferentes instrumentos, puesto que la capacidad de maniobra, dependiendo del tiempo, no será la misma en un caso que en otro y tampoco serán los mismos instrumentos utilizados.
El presupuesto detesorería es un instrumento que permitirá hacer las previsiones de tesorería a corto plazo. Se calcula a partir del balance previsional obtenido del presupuesto de ingresos y gastos y a lasinversiones proyectadas a lo largo del año presupuestado. Para gestionar el presupuesto disponemos de un doble formato:
* Formato clásico presupuesto de tesorería
* Formato de origen y aplicación defondos
Como los presupuestos de tesorería se elaboran a partir de hipótesis, es conveniente variar las mismas para situarnos ante diferentes resultados, lo que facilitará la definición de su margen deseguridad más acertado.
La elaboración del presupuesto de tesorería
Se elabora a partir de la información disponible y proyectando dicha investigación sobre el futuro de forma razonable para ponercifras a datos como precios y volumen de compra, las formas y los periodos de pago, precios y volumen de ventas, formas y periodos de cobro, etc.
Es conveniente que en el presupuesto de tesorería secomparen las cifras de previsión con las reales para que las proyecciones pendientes en el tiempo se corrijan con estos nuevos datos reales.
En un documento en el que figuran los flujos de entrada ysalida de dinero de forma ordenada por conceptos se realiza el presupuesto de tesorería. La clave es el equilibrio entre entradas y salidas. Las entradas y salidas ordinarias son aquellas que son...