Presupuesto
8.1.1 OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
· Consideración del futuro, para que los planes trazados, permitan la obtención de la utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten.
· La coordinación de todas las actividades, para obtener ése fin.
· Asegurar la liquidez financiera de la empresa.
· Establecer un control para conocer si los planesson llevados a cabo y determinar la dirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.
8.2 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8.2.1 DEFINICIÓN
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a generar en cierto periodo de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario conoce las unidades a vender, el precio de los productos y la política deventas implementadas.
8.2.2 POLÍTICAS DE VENTAS
Son disposiciones que se fijan en cuanto a la forma de realizar los cobros de los productos vendidos, teniendo en cuenta que lo ideal es vender al contado, pero como estrategia ente ventas bajas y el bajo poder adquisitivo de los agentes económicos, se procede vender al crédito.
Ejemplo Resuelto
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales parael segundo semestre del año:
Meses
Ventas (unidades)
Julio
4500
Agosto
4620
Septiembre
4200
Octubre
3800
Noviembre
4300
Diciembre
4800
El precio del producto es de S/. 30 y al inicio del periodo no existen cuentas por cobrar y la política de ventas es la siguiente: 60% al contado, 30% a 30 días y el saldo a 60 días.
Proyectar los ingresos de dicha empresa a lo largo del horizontetemporal.
mes
Ventas S/.
Contado
30 días
60 días
Ingreso Total
J
135000
81000
----
----
81000
A
138600
83160
40500
----
123660
S
126000
75600
41580
13500
130680
O
114000
68400
37800
13860
120060
N
129000
77400
34200
12600
124200
D
144000
86400
38700
11400
136500
Ejemplo Propuesto
a. En base al ejemplo anterior, proyectar los ingresos de la empresa,sabiendo que la política de ventas es la siguiente: 55% al contado, del saldo, el 60% a 30 días y la diferencia a 60 días.
b. Una Empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el primer semestre del año, se estima que para el primer mes las ventas deben ser de 6500 unidades, y se espera que en los próximos 3 meses dichas ventas aumenten en 15% mensual, para luego decaer en 5% mensual los últimosmeses, si el precio del producto es de S/. 45.00, proyectar los ingresos para dicho periodo de tiempo, si la política de ventas que se aplicará será la siguiente: 65% al contado, del saldo el 70% a 30 días y la diferencia a 60 días.
8.3 PRESUPUESTO DE COSTOS
En toda actividad productiva al ofrecer fabricar un producto o prestar un servicio se generan costos, entendiéndose que los costos sondesembolsos monetarios relacionados justamente con la fabricación del producto o la prestación del servicio ya sea en forma directa o indirectamente.
Dentro los elementos del costo tenemos (los cuales constituyen el costo de producción):
8.3.1 COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
Relacionado con el personal que trabaja directamente con la fabricación del producto y la remuneración que percibe por dichaactividad, así tenemos a los operarios, obreros, ayudantes, etc.
8.3.2 COSTO DE INSUMOS
Constituida por el valor monetario de la materia prima o insumos que se consume en el proceso de producción
8.3.3 COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN (CIF)
Son aquellos recursos que participan indirectamente en la fabricación del producto o del servicio, así tenemos: seguro, mantenimiento, artículos de limpieza,...
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