principio teóricos de los impuestos

Principios Teóricos de los Impuestos


El economista inglés Adam Smith, en su libro "La Riqueza de las Naciones" dedicó el V libro al estudio de los impuestos y estableció cuatro principios fundamentales: Justicia, Certidumbre, Comodidad y Economía.

Principio de Justicia: Los súbditos de cada Estado debe contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción más cercana a susrespectivas capacidades, es decir, en la proporción a los ingresos de que gozan bajo la protección del Estado. De la observancia o el menosprecio de la máxima depende lo que se llama la equidad o falta de equidad en los impuestos.
Principio de Generalidad: todos deben pagar impuestos o en términos negativos, que nadie debe estar exento de la obligación de pagar impuestos, sin embargo no debe entenderse entérminos tan absolutos esta obligación sino limitada por el concepto de la capacidad contributiva.
La uniformidad del Impuesto: que todos sean iguales frente al impuesto. Dos criterios para lograr la uniformidad del impuesto. Uno objetivo y otro subjetivo, que combinados dan el índice correcto la capacidad contributiva, como criterio objetivo y la igualdad de sacrificio como criterio subjetivo.Principio de Costumbre: cada individuo debe pagar, y debe ser fijo y no arbitrario. La fecha de pago y la forma de realizarse, la cantidad a pagar, deben ser claras para el contribuyente y para todas las demás personas.

Principio de Comodidad: todo impuesto debe recaudaras en la época y en la forma en la que es más probable que convenga a su pago al contribuyente.
Principio de Economía: todoimpuesto debe planearas de modo que la diferencia de lo que se recauda y lo que ingresa en el tesoro público del Estado, sea lo más pequeña posible.
Los Principios de Adolf Wagner


La ciencia de las finanzas debe poseer una serie de principios superiores:
Considerar un doble punto de vista.
Estos principio no deben considerarse como absolutos sino como relativos.

Política financiera:suficiencia y elasticidad de la imposición .
Economía pública: fuentes de impuestos y clases de impuestos.
Equidad: generalidad y uniformidad.
Administración fiscal: fijeza de la imposición, comunidad de la imposición y reducción de costo de recaudación.

Principios de equidad: 
Generalidad: se refiere a que todos debemos pagar impuestos, pero no es tomada al pie de la letra.
Uniformidad: elimpuesto debe ser en lo más posible proporcionado a la capacidad de prestación económica.

Principios de política financiera:
Sentencias de la imposición: los impuestos deben poder cubrir las necesidades financieras de un período financiero.
Elasticidad de la imposición: Los impuestos deben ser adaptables a las variaciones de las necesidades financieras.

Principios de economía pública:Fuentes de impuestos: la renta, que es la fuente normal del impuesto, el capital nacional, conjunto de bienes y riquezas de un país que produzca bienes, y los medios de consumo.
Elección de clases de impuesto: el legislador puede escoger al sujeto. La autoridad solo emite hipótesis. Necesita tomar en cuenta la repercusión al escoger los gravámenes.

Principio de administración fiscal:
La fijezatendrá mayor efectividad si se siguen las siguientes reglas:
1. La mayor preparación profesional y moral de los encargados de la determinación de los impuestos.
2. La simplicidad del sistema de impuestos y de su organización.
3. Dar la indicación exacta y precisa de la fecha y el lugar de pago del monto de la suma debida y de las especies liberatorias admitidas.
4. Emplear en las leyes delreglamento un lenguaje claro, simple y accesible a todos, aún cuando no siempre será posible por las complicaciones que extrañan los impuestos modernos.
5. El rigor político y la precisión, que excluye la discusión y las controversias, son necesidades de las leyes.
6. Al lado de las leyes deben expedirse circulares y disposiciones, citando ejemplos y en la mejor forma posible aclaren no solo los...