Principios basicos de control interno

 PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO



a) EN RELACION CON LA ORGANIZACIÓN.


1. - Debe existir líneas de responsabilidad y autoridad perfectamente definidas por escrito a través demanuales de organización y organigramas;


2. - Debe haber independencia entre los sectores que deben atender la autorización, ejecución y control de operaciones, así como con respecto a la custodia delos activos involucrados en tales operaciones;


3. - La cantidad de subordinados bajo la autoridad de cada gerente, jefe o superior debe permitir una efectiva supervisión;


4. El trabajodebe estar racionalmente dividido;


5. - Auditoria interna debe depender del mas alto nivel.


b) EN RELACION CON LA AUTORIZACION, EJECUCION Y CONTROL DE LAS OPERACIONES.


1.- Las normas yprocedimientos operativos deben encontrarse claramente expuestos por escrito a través de manuales de procedimientos y cursogramas (flujogramas o diagramas de secuencia).


2.- El sistema debeproveer controles sobre el cumplimiento de las normas y procedimientos establecidos;


3.- El sistema debe proveer mecanismos de valuación de las normas y procedimientos en vigencia, relacionadoscon la organización o con las operaciones ( función básica de la Auditoria Interna).


4.- Nadie debe tener a su cargo todas las fases inherentes a una operación.



5.- Los activos físicosdeben encontrarse adecuadamente segregados y su acceso a ellos limitado al responsable por su custodia.


6.- Los activos físicos deben encontrarse protegidos por medidas internas de seguridad.7.- La empresa debe definir una política de seguros.


8.- Deben emplearse formularios adecuados.


9.- Deben utilizarse archivos adecuados y seguros.


10.- Las normas yprocedimientos contables deben encontrarse claramente definidos por escrito a través de manuales de cuentas.

11.- Los planes de cuentas deben facilitar la preparación de informes contables

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