Principios De Control Interno y Tecnicas De Auditoria

ÍNDICE

INTRODUCCIÒN 1
CONTROL INTERNO 3
DEFINICION 3
CLASES DEL CONTROL INTERNO 4
CONTROL ADMINISTRATIVO: 4
CONTROL FINANCIERO: 4
CONTROL INFORMÁTICO: 4
CONTROL INTERNO: 5
CONTROL EXTERNO: 5
CONTROL PREVIO: 6
CONTROL CONCURRENTE: 6
CONTROL POSTERIOR: 6
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO 7
1. ORGANIZACIÓN ESTRUCTURAL 7
 DIVISION DE DEPARTAMENTOS Y SUS RESPONSABILIDADES 7
 DIVISIONDE FUNCIONES 7
 EL FACTOR HUMANO 8
2. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y OPERATIVOS 9
 EQUIPOS PARA EL PROCESO DE TRANSACCIONES 9
 REGISTROS CONTABLES Y COMPROBANTES 9
 ORGANIZACIÓN CONTABLE Y CRITERIOS 10
 CONTROLES EXTRAS 10
3. SUPERVISIÓN: 10
FASES DE EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS 11
CUESTIONARIOS 12
Utilización de cuestionarios 12
METODO DESCRIPTIVO 16
DIAGRAMA DEFLUJO 16
Técnica de Diagrama de flujo: 17
CONCLUSIONES 30
RECOMENDACIONES 31
BIBLIOGRAFÍA 32

INTRODUCCIÓN

El control interno ha carecido durante muchos años de un marco referencial común, generando expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura ya que ésta es un elemento fundamental enla marcha del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo.
Los Principios de Control Interno son el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización, se constituye en un mediopara lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los diferentes públicos o grupos de interés que debe atender.
Es importante identificar los riesgos de control interno, y la forma en que afectan al mismo. El riesgo de auditoría puede ser considerado como una combinación entre la posibilidad de la existenciade errores significativos o irregularidades en los estados financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos por medio de procedimientos de control del cliente o del trabajo de auditoría.
La evaluación del control interno consiste en hacer una operación objetiva del mismo. Dicha evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebas efectuadas, lascuales tienen por finalidad establecer si se están realizando correctamente y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa.
Es aquí donde las Técnicas de Auditoría son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio ojuicio, según las circunstancias.
Además las Técnicas de Auditoría son también métodos prácticos de investigación y prueba utilizados para comprobar la razonabilidad de la información financiera que le permita emitir su opinión profesional.

CONTROL INTERNO
DEFINICION

EL Control interno puede definirse como un conjunto de procedimientos, política, directrices y planes de organización loscuales tienen por objeto asegurar una eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y administrativa de la empresa. El control interno la permite a la empresa:
• Proteger sus activos
• Proteger a la empresa en contra del mal uso de los activos
• Evitar que se incurra indebidamente en pasivos
• Asegurar la exactitud y la confiabilidad de toda la información financiera y deoperación
• Evaluar la eficiencia en las operaciones
• Cerciorase que ha habido una adhesión a la política que tenga establecida la contabilidad.

El control Interno incluye toda la organización, los mecanismos, métodos y medidas que se diseñan, implantan y mantienen para asegurar que se logran los objetivos, y de cumplan con las funciones y tareas relacionadas con la previsión, seguimiento y...