Procedimiento Obtención De Muestras De Auditoria
Páginas: 5 (1037 palabras)
Publicado: 23 de mayo de 2012
[pic] Procedimiento Obtención de Muestras de Auditoría
1. OBJETIVO
Definir metodologías para el cálculo y obtención de una muestra representativa que signifique una versión simplificada de una población, un conjunto de elementos o una base de información.
2. ALCANCE
Este procedimiento aplica a todas las auditorías que se realicen en Banco Consorcio, por la cual sea necesarioefectuar pruebas de auditorías a una población, un conjunto de elementos o a una base de datos con características definidas.
3. RESPONSABILIDADES
No aplica.
4. DOCUMENTOS APLICABLES
Auditorías, Programas de Auditoría, Manual de Control Interno.
5. TERMINOLOGIA
1. Muestreo: Es una herramienta de la investigación científica. Su función básica es determinar que parte de unarealidad en estudio (población o universo) debe examinarse con la finalidad de hacer inferencias sobre dicha población.
2. Población: Es todo conjunto de elementos, finito o infinito, definido por una o más características, de las que gozan todos los elementos que lo componen.
3. Población o conjunto de elementos finita: Es la población que si se puede contar o estudiar ya que su númerode componentes es limitado.
4. Población o conjunto de elementos infinito: Como su nombre lo dice, es una población o conjunto de elementos que está constituida por tantas unidades que es casi imposible estudiarlos a todos.
6. EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
No aplica.
7. ACTIVIDADES DEL PROCEDIMIENTO
1. Procedimiento para Muestreo Aleatorio Simple:
Es aquel enque cada elemento de la población tiene la misma probabilidad de ser seleccionado para integrar la muestra. Este procedimiento, es atractivo por su simpleza, pero tiene poca o nula utilidad práctica cuando la población que estamos manejando es muy grande.
El procedimiento empleado es el siguiente:
i. Se asigna un número a cada elemento de la población o conjunto deelementos.
ii. A través de algún medio de tablas de números aleatorios, números aleatorios generados con una calculadora o computador, u otros, se eligen tantos elementos como sea necesario para completar el tamaño de muestra requerida.
2. Procedimiento para Muestreo Aleatorio Sistemático:
Una muestra sistemática se obtiene cuando los elementos son seleccionados en unamanera ordenada. La manera de la selección depende del número de elementos incluidos en la población y el tamaño de la muestra.
El procedimiento empleado es el siguiente:
i. Se asigna un número a cada elemento de la población o conjunto de elementos.
ii. Se extrae o elige sólo un número en forma aleatoria (Se llamará i).
iii. Se parte de ese número aleatorio i,que es un número elegido al azar, y los elementos que integran la muestra son los que ocupa los lugares i, i+k, i+2k, i+3k,...,i+(n-1)k, es decir se toman los individuos de k en k, siendo k el resultado de dividir el tamaño de la población entre el tamaño de la muestra: k= N/n. El número i que empleamos como punto de partida será un número al azar entre 1 y k.
3. Procedimiento paraMuestreo Estratificado:
Estratificación se define como la selección de varias sub-poblaciones denominadas estratos, los cuales dividen la población.
Se puede utilizar como medida de posición para dividir la población los percentiles, que se refiere a los 99 valores que dividen la serie de datos en 100 partes iguales.
El procedimiento empleado es el siguiente:i. Para trabajar con una base de datos, se puede utilizar planillas Excel.
ii. Con la función “Percentil” se puede estratificar la muestra. En donde la “matriz” es el rango de datos que define la posición relativa y “K” es el valor del percentil entre 0 y 1, inclusive.
iii. Establecer tantos percentiles como sea necesario para la obtención de la muestra, siempre...
1. OBJETIVO
Definir metodologías para el cálculo y obtención de una muestra representativa que signifique una versión simplificada de una población, un conjunto de elementos o una base de información.
2. ALCANCE
Este procedimiento aplica a todas las auditorías que se realicen en Banco Consorcio, por la cual sea necesarioefectuar pruebas de auditorías a una población, un conjunto de elementos o a una base de datos con características definidas.
3. RESPONSABILIDADES
No aplica.
4. DOCUMENTOS APLICABLES
Auditorías, Programas de Auditoría, Manual de Control Interno.
5. TERMINOLOGIA
1. Muestreo: Es una herramienta de la investigación científica. Su función básica es determinar que parte de unarealidad en estudio (población o universo) debe examinarse con la finalidad de hacer inferencias sobre dicha población.
2. Población: Es todo conjunto de elementos, finito o infinito, definido por una o más características, de las que gozan todos los elementos que lo componen.
3. Población o conjunto de elementos finita: Es la población que si se puede contar o estudiar ya que su númerode componentes es limitado.
4. Población o conjunto de elementos infinito: Como su nombre lo dice, es una población o conjunto de elementos que está constituida por tantas unidades que es casi imposible estudiarlos a todos.
6. EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
No aplica.
7. ACTIVIDADES DEL PROCEDIMIENTO
1. Procedimiento para Muestreo Aleatorio Simple:
Es aquel enque cada elemento de la población tiene la misma probabilidad de ser seleccionado para integrar la muestra. Este procedimiento, es atractivo por su simpleza, pero tiene poca o nula utilidad práctica cuando la población que estamos manejando es muy grande.
El procedimiento empleado es el siguiente:
i. Se asigna un número a cada elemento de la población o conjunto deelementos.
ii. A través de algún medio de tablas de números aleatorios, números aleatorios generados con una calculadora o computador, u otros, se eligen tantos elementos como sea necesario para completar el tamaño de muestra requerida.
2. Procedimiento para Muestreo Aleatorio Sistemático:
Una muestra sistemática se obtiene cuando los elementos son seleccionados en unamanera ordenada. La manera de la selección depende del número de elementos incluidos en la población y el tamaño de la muestra.
El procedimiento empleado es el siguiente:
i. Se asigna un número a cada elemento de la población o conjunto de elementos.
ii. Se extrae o elige sólo un número en forma aleatoria (Se llamará i).
iii. Se parte de ese número aleatorio i,que es un número elegido al azar, y los elementos que integran la muestra son los que ocupa los lugares i, i+k, i+2k, i+3k,...,i+(n-1)k, es decir se toman los individuos de k en k, siendo k el resultado de dividir el tamaño de la población entre el tamaño de la muestra: k= N/n. El número i que empleamos como punto de partida será un número al azar entre 1 y k.
3. Procedimiento paraMuestreo Estratificado:
Estratificación se define como la selección de varias sub-poblaciones denominadas estratos, los cuales dividen la población.
Se puede utilizar como medida de posición para dividir la población los percentiles, que se refiere a los 99 valores que dividen la serie de datos en 100 partes iguales.
El procedimiento empleado es el siguiente:i. Para trabajar con una base de datos, se puede utilizar planillas Excel.
ii. Con la función “Percentil” se puede estratificar la muestra. En donde la “matriz” es el rango de datos que define la posición relativa y “K” es el valor del percentil entre 0 y 1, inclusive.
iii. Establecer tantos percentiles como sea necesario para la obtención de la muestra, siempre...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.