Procedimientos de auditoria de cuentas por pagar


19. PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR lA - Cuentas y Documentos por Pagar
- Trabajo preliminar

1. Revise el control interno y asegúrese que cubre todos los puntos del cuestio­nario aplicable a estasección. Conteste el cuestionario de control interno.
2. Determine la oportunidad y extensión de las pruebas selectivas que habrá de aplicar, basado en el control interno examinado y evaluado.
3.Modifique el alcance determinado ini­cialmente si en la aplicación de sus prue­bas, determina deficiencias no conoci­das al momento de fijar el alcance ini­cial; al mismo tiempo modifique el al­canceinicial si en la aplicación de las pruebas selectivas determina que el con­trol interno es mejor al originalmente supuesto.
4. Actualice nuestro A/P en lo aplicable.
5. Anote las deficiencias yobservaciones
que vaya encontrando en el transcurso de su revisión que servirán de base para la elaboración del IS. Determine ade­más, situaciones que funcionando en forma aceptable pueden mejorarse yprecise, por tanto, las sugerencias apli­cables.
6. Comente con los funcionarios aplica­bles, las deficiencias y observaciones se­ñaladas en el punto 5 anterior.
Hecho
por y fecha
Ref. a papeles detrabajo

7. Elabore el borrador del IS, por lo que
corresponde a esta sección.
8. Determine aquellas cédulas y análisis que puedan ser PPC. Acuerde con el funcionario correspondiente forma deelaboración y plazos de entrega.
9. Si vamos a emitir DF, complete todos los pasos que señala el cuestionario, pro­gramas correspondientes y cerciórese que se cumplirá con todos los requisitos señaladosen el artículo 85 del código fiscal de la federación y reglamento res­pectivo para estar en condiciones de emitir nuestro dictamen y presentarlo en la DGF.
10. Determine y explique variacionescom­parando saldos a la fecha de cierre del año anterior con la fecha de la prelimi­nar.
11. Determine los proveedores de mayor importancia y prepare solicitudes de con- firmación de saldos para aquellos...
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