Procedimientos De Auditoria Para Caja
Páginas: 5 (1006 palabras)
Publicado: 8 de noviembre de 2012
PROGRAMA DE AUDITORIA
AREA: CAJA
Introducción
Auditoria de caja es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivodisponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
FONDO FIJO DE CAJA CHICA:
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de paca cuantía, dichos gastos se pagan al contado, normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es rembolsable periódicamente.
El arqueo de Caja
Se tiene queverificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al contado, (como los registros de ventas, entregas, envíos o registros puntuales de inventario) y compararlosposteriormente con los registros de cobros. Debe verificarse la preparación de registros finales de cobros efectuando un seguimiento de las cantidades de los registros iníciales hasta los finales. También verificar las sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a los cobros.
DESEMBOLSOS: Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades yotros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su depósito en un banco).
SALDOS DE CAJA
La auditoría sobre saldos de caja incluye cuestiones como que tipo de fondos se han deauditar y cuando, así como de qué forma se ha de hacer. Los saldos de caja suelen incluir un número de fondos de explotación, y a veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente pequeños.
Controles administrativos
Los controles administrativos de las operaciones por parte de la dirección, constituye una función de dirección asociada con la responsabilidad de logro de losobjetivos de la organización y constituye el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.
El auditor interno no se ocupa fundamentalmente de los controles administrativos, ya que están relacionados de forma indirecta con los registros financieros y no es necesaria su evaluación. Sin embargo, si el auditor independiente cree que ciertos controles administrativos "pudieratener una influencia importante sobre la fiabilidad de los registros financieros", debería plantearse la evaluación de los mismos.
Objetivos de los Auditores en el examen de la Caja
En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
1. Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
2. Determinar que la caja se presenterazonablemente en los estados financieros del cliente.
Papeles de trabajo para la auditoría de la Caja
Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las transacciones por caja, y una evaluación del control interno para la caja. Otros papeles de trabajo para la caja incluyen:
1. Hoja de agrupamiento
2. Arqueos de caja
3. Confirmaciones bancarias.
4.Confirmaciones de saldos de compensación
5. Conciliaciones bancarias.
6. Listas de cheques en circulación.
7. Listas de cheques investigados
8. Libro de bancos.
9. Lista de préstamos otorgados
10. Lista de pendientes de pago.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y...
AREA: CAJA
Introducción
Auditoria de caja es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivodisponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
FONDO FIJO DE CAJA CHICA:
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de paca cuantía, dichos gastos se pagan al contado, normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es rembolsable periódicamente.
El arqueo de Caja
Se tiene queverificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al contado, (como los registros de ventas, entregas, envíos o registros puntuales de inventario) y compararlosposteriormente con los registros de cobros. Debe verificarse la preparación de registros finales de cobros efectuando un seguimiento de las cantidades de los registros iníciales hasta los finales. También verificar las sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a los cobros.
DESEMBOLSOS: Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades yotros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su depósito en un banco).
SALDOS DE CAJA
La auditoría sobre saldos de caja incluye cuestiones como que tipo de fondos se han deauditar y cuando, así como de qué forma se ha de hacer. Los saldos de caja suelen incluir un número de fondos de explotación, y a veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente pequeños.
Controles administrativos
Los controles administrativos de las operaciones por parte de la dirección, constituye una función de dirección asociada con la responsabilidad de logro de losobjetivos de la organización y constituye el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.
El auditor interno no se ocupa fundamentalmente de los controles administrativos, ya que están relacionados de forma indirecta con los registros financieros y no es necesaria su evaluación. Sin embargo, si el auditor independiente cree que ciertos controles administrativos "pudieratener una influencia importante sobre la fiabilidad de los registros financieros", debería plantearse la evaluación de los mismos.
Objetivos de los Auditores en el examen de la Caja
En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
1. Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
2. Determinar que la caja se presenterazonablemente en los estados financieros del cliente.
Papeles de trabajo para la auditoría de la Caja
Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las transacciones por caja, y una evaluación del control interno para la caja. Otros papeles de trabajo para la caja incluyen:
1. Hoja de agrupamiento
2. Arqueos de caja
3. Confirmaciones bancarias.
4.Confirmaciones de saldos de compensación
5. Conciliaciones bancarias.
6. Listas de cheques en circulación.
7. Listas de cheques investigados
8. Libro de bancos.
9. Lista de préstamos otorgados
10. Lista de pendientes de pago.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y...
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