Procedimientos para realizar una auditoria

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Efectivo y equivalentes de efectivo:

1. EFECTIVO: Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.

2. Conciliación entre auxiliares y mayores.

3. Confirmación de todos los saldos activos y pasivos (préstamos, sobregiros, custodia de valores, garantías otorgadas, etc.) del 100% de los bancos.

4. Preparación del resumende conciliaciones.

5. Revisión y análisis del resumen de conciliaciones bancarias.

6. Análisis de la antigüedad de las partidas en conciliación.

7. Selección de la muestra a evaluar de las partidas en conciliación.

8. Revisión de la documentación de soporte de las partidas en conciliación de la muestra seleccionada.

9. Análisis de las colocaciones bancarias y otrosequivalentes de efectivo

10. Evaluación de los ingresos por intereses originados por las colocaciones.

Cuentas por cobrar:

1. CUENTAS X COBRAR: Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.

2. Conciliación entre auxiliares y mayores.

3. Selección de la muestra a ser circularizada.

4. Preparación y envió dela muestra circularizada.

5. Análisis de antigüedad de saldo.

6. Análisis de variación y rotación.

7. Procedimiento alterno (cobros posteriores).

Inventarios

1. INVENTARIOS: Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.

2. Conciliación entre auxiliares y mayores.

3. Procedimientos observación tomafísica de los inventarios.

4. Conciliación de las unidades tomadas como muestra en la toma física de inventarios y las reflejadas en el auxiliar suministrado.

5. Pruebas de valoración (prueba de precios) de inventarios sobre la muestra seleccionadas en la toma física de inventarios.

6. Análisis del movimiento de inventario y conciliación del mismo con el costo de ventas, Ejemplo:Inventario inicial (+) Compras (+) Carga fabril (-) Inventario final = Costo de ventas

7. Obtener detalle de las compras de inventarios por mes calendario.

8. Revisión de la documentación soporte de las compras mensuales.

9. Análisis de la rotación de inventarios en comparación con la provisión para obsolescencia.

10. Revisión del movimiento de la provisión para obsolescencia.Gastos prepagados

1. GTOS PREPAGADOS: Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.

2. Conciliación del movimiento de los gastos prepagados con el gasto del período.

3. Selección de las adiciones a ser documentadas.

4. Documentación de los ajustes y reclasificaciones efectuados durante el ejercicio.

5.Confirmación de saldo (Seguros)

Inversiones:

1. INVERSIONES: Conciliación de las cifras de la auditoria del período anterior con nuestros papeles de trabajo actual.

2. Verificar la clasificación de las inversiones de acuerdo a la DPC-15. “Contabilización de inversiones”

3. Verificar, en los casos que aplique, el valor de mercado de las inversiones a la fecha de cierre delperíodo auditado.

4. Verificar el efecto en patrimonio y en resultados de la valoración de las inversiones si las mismas están disponibles para la venta.

5. Realizar el movimientos de las inversiones (compras y ventas)

6. Revisión de la Documentación soporte de las adiciones y retiros de inversiones.

7. Realizar los cruces correspondientes con ganancias y pérdidas por las ventas yretiros de las inversiones.

8. En caso de inversiones valoradas por el método patrimonial, verificar el valor de las inversiones con el patrimonio neto de cada una delas subsidiarias.

9. Documentar todos los dividendos recibidos, tanto en efectivo como en acciones o cualquier otro modo.

10. Confirmación del saldo de las inversiones (custodio).

Propiedades, planta y...
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