procedimientos fiscales

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA

APUNTES

ASIGNATURA: Procedimientos Fiscales

CLAVE: 1845

GRUPO: 9811

PROFESOR: Toribio Avila
FECHA: Diciembre 2005

1. GARANTIAS INDIVIDUALES
Titulo: Normas Constitucionales y Garantías Individuales en materia Fiscal C.P.E.U.M.
Planteamiento: Todo habitante de unpaís, sea ciudadano, nacional o extranjero, resida aquí o
esté de paso, sea hombre o mujer, de cualquier raza, debe contar con ciertas protecciones legales
que en México y prácticamente en todo el mundo son derechos del gobernado frente a la
autoridad pública. Es pues, importante conocer los derechos que nos otorga la Constitución
Mexicana.
Las garantías Individuales se clasifican en:




Garantías de Igualdad.
Garantías de Libertad.
Garantías de Propiedad.
Garantías de Seguridad Jurídica.

Fundamento Legal: CPEUM Art. 14, 16, 21, 22, 31Frac. IV
Correlación: CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
2. JERARQUIA DE LAS NORMAS JURIDICO-FISCALES
Titulo: Jerarquía de las Normas Jurídico-Fiscales
Planteamiento: La Constitución, se llama constitución al conjunto de normas superioresque
regulan la producción de normas inferiores y es fundamento de val idez. El orden jurídico, Este
es uno de los temas importantes de la teoría pura del derecho de Hans Kelsen, en la medida que
sirve de fundamento a la "pirámide jurídica" y abarca toda la última parte de la dinámica
jurídica con gran riqueza de instituciones del derecho positivo y que se expondrán en el orden
que el propioKeIsen las desarrolla. En cuanto a la jerarquía de la Leyes Fiscales primeramente
se encuentra la Constitución Política Mexicana (que si bien es cierto no solo es fiscal, pero
contempla el pago de contribuciones) y posteriormente las leyes fiscales son especiales para
cada contribución que se deba pagar, por lo tanto hablar de una jerarquía como tal no existe, sin
embargo cada situación de hechola aplicas de acuerdo a la norma vigente de cada Ley Especial,
y puedes usar supletoriamente otras disposiciones o bien correlacionarlas.
a)
b)
c)
d)
e)

La Constitución
Legislación y costumbre
Ley y ordenanza reglamentaria
Derecho sustantivo y derecho formal
Las fuentes del derecho

Fundamento Legal: Articulo 1, 2 CFF.
Correlación: CPEUM ARTICULO 31-IV, LISR ARTICULO 5.
3. TESISY JURISPRUDENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA

Titulo: TESIS Y JURISPRUDENCIA EN MATERIA TRIBUTARIA
Planteamiento: JURISPRUDENCIA. La ciencia del Derecho. El Derecho científico. La ciencia
de lo justo y de lo injusto, según parte de la definición justinianea, que luego se considerará. La
interpretación de la ley hecha por los jueces. Conjunto de sentencias que determinan un criterio
acerca de unproblema jurídico omitido u oscuro en los textos positivos o en otras fuentes del
Derecho. La interpretación reiterada que el Tribunal Supremo de una nación establece en los
asuntos de que conoce. La práctica judicial constante. Arte o hábito de interpretar y aplicar las
leyes. En materia fiscal Para fijar jurisprudencia, el Pleno de la Sala Superior deberá aprobar
tres precedentes en el mismosentido, no interrumpidos por otro en contrario. La tesis es el
precedente de la jurisprudencia que sirve para fiormar esta ultima.
Fundamento Legal: Articulo 259, 260 y 263 CFF.
Correlación: CFF ARTICULO 239-A Y 261; LOTFJFA ARTICULO 14, 20-V, 16 Y 20:
RITFJFA ARTICULO 33-I-7.; LEY DE AMPARO ARTICULO 192 Y 193.
4. CRITERIOS FISCALES
CARÁCTER GENERAL.

INTERNOS,

CIRCULARES

YREGLAS

DE

Titulo: CRITERIOS FISCALES INTERNOS, CIRCULARES Y REGLAS DE
CARÁCTER GENERAL.
Planteamiento: Son aquellas medidas que toma la autoridad con el ánimo de motivar el debido
cumplimiento de las obligaciones fiscales, invita a los contribuyentes a corregir su situación
fiscal con base en dichos criterios y a acercarse al mismo, a efecto de resolver cualquier duda
relativa a su...