Profesora

1

Corrigé TD n° 13
Exercice 2
Compte 512
Libellé
Débit
Solde au 30/11
19 150
Intérête et agios
Erreur chèque Frs
Facture télécom
Totaux
19150
Solde rectifié au 30/11
Total général19150

Relevé
Crédit

Libellé
Solde au 30/11
Chèque Frs
Remise chèques
Chèque frs
Totaux
Solde rectifié au 30/11
Total général

175
27
2 000
2202
16948
19150

Débit

Crédit
17973

2 525
3000
1 500
4 025
16948
20973

20973
20973

2) Journal
30-nov
661
626
44566
401

Charges d'intérêt
Frais postaux et telecom.
TVA déd/abs
Fourniseur
512

175
1672,24327,76
27

Banque
(D'après état de rapprochement bancaire)

2175

Exercice 3
1) La différence est de 36,27 €. Elle correspond à deux sommes du relevé :
– le 01/07 : 300 € ;
– le 02/07 : –263,73 €.
2) Elles figurent dans le précédent état de rapprochement parce que ces deux montants n’étaient
connus que par l’entreprise à la date de réalisation de cet état. En effet, au 30 juin, labanque ignorait
l’existence de ces deux opérations.
3)
Compte 512 – Banque

Compte Hôtel des Chênes blancs

à l’Hôtel des Chênes blancs

à la banque

Solde au 31/07 4 095,69

Solde au 31/07Virement client Stopira

387,28

TIP TVA juin

Virement client
Faugeres

279,48

7
125,98

Remise de chèques

Prélèvement assur.
Maza
Cession VMP
Frais / cession VMP
Solderapproché

167,20

317,00
267,37

1,83
7 093,42

193,02

Virement loyer garage

2 500,00

Chèque n° 345686

200,00

Remise de chèques
Solde rapproché 7 093,42

410,09

2

4)31/07/N
512

Banque

666,76

411

Clients (387,28 + 279,48)

666,76

Selon état de rapprochement

401

Fournisseurs

167,20

ou 616

Ou Primes assurances (si la facture n’a pasété
comptabilisée)

512

Banque

167,20

Selon état de rapprochement
512

Banque

2 498,17

627

Services bancaires

1,53

44566

TVA déductible / ABS

0,30

50

VMP (40...