Programa de auditoría gubernamental

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San Miguel de Tucumán, Octubre 12 de 2010.

SEÑOR JEFE
DPTO. CONTADORES FISCALES
ORGANISMOS CENTRALIZADOS
CPN. SERGIO MANUEL CARAM
SU DESPACHO

Ref. : Planificación Auditoría SIPROSA

Conforme lo oportunamente dispuesto, cumplimos en dirigirnos a Ud., remitiéndole, a su consideración y el de la superioridad, la Planificación de Auditoria, elaborada para eldesarrollo del trabajo ordenado en el SIPROSA y referente a los rubros Disponibilidades, Créditos, Bienes de Uso, Edificios e Instalaciones.

Atentamente.

CPN ENRIQUE LAURO ALARCON CPN RODOLFO ATILIO TORASSO
Contador Fiscal Contador Fiscal
H. Tribunal de Cuentas. Tuc. H. Tribunal de Cuentas. Tuc.

Planificación Auditoria

1. Información General.Unidad de Org. a Auditar:
Siprosa (Sistema Prov. De Salud)

Disposición:
Contaduría Fiscal General – HTC. Tuc. (detallar acuerdo por el que se dispone el trabajo)

Rubros a Auditar:
Disponibilidades
Créditos
Bienes de Uso
EdificiosInstalaciones

Auditores Designados: CPN Enrique L. Alarcon
CPN Rodolfo A. Torasso

Auxiliar Contable: Susana Avila

Fecha de inicia Actividad: 04/10/10

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2. Bases y Referencias.

Se toman en consideración los siguientes antecedentes normativos:

2.1 - Ley de Administración Financiera – Provincia de Tucumán.
2.2 - Acuerdos yDisposiciones H. Tribunal de Cuentas Tuc.
2.3 - Normas de auditoria (Cecyt) Res. Técn. Nº 7 de la F.A.C.P.C.E.
2.4 - Informe Área Auditoría Nº 5 - “Manual de Auditoría” – CECYT – F.A.C.P.C.E. (9ª Edición): Capítulo 4- EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES.
2.5 - Fowler Newton E. - “Tratado de Auditoría” - Editorial La Ley – Cap 10 – PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA - Tomo I
2.6 - Slosse Carlos y otros –“Auditoría” - Editorial La Ley – Cap. 6 – EVIDENCIA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

3. Planificación:

3.1 – Definición.

Desarrollar una estrategia para la ejecución del trabajo de la Auditoria, con el fin de asegurar un adecuado y oportuno conocimiento y comprensión de la entidad en cuanto a sus objetivos, organización, actividades, sistemas de control einformación y factores económicos, sociales y legales que afectan a la entidad, con lo cual se podrá evaluar el nivel de riesgo de la auditoria, así como determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria a aplicar de acuerdo con las Normas de auditoria aplicadas.

3.2 – Objetivo.

Obtener elementos de juicio válidos y suficientesque permitan respaldar las aseveraciones formuladas en el informe final.

3.3 – Procedimientos.

3.3.1 - Visita Preliminar.

La visita preliminar es un proceso previo, que se debe efectuar para iniciar la planificación especifica, la cual debe incluir una fase de familiarización, por medio de la cual se efectuará una visita a la entidad a auditar, coordinando lamisma, con los funcionarios y personal responsable de los registros, controles e información de las principales áreas de la entidad (Tesorería, Presupuesto, Contabilidad).

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3.3.2 – Archivo Permanente y Corriente.

Es el Objetivo, familiarizarse con la situación financiera, legal, técnica, operativa, ambiente de control interno y otros que servirán de base para la realizaciónde las tareas de auditoria, requiriéndose información y documentación que servirá para actualizar los archivos, permanente y corriente, que posibilitarán definir el alcances del trabajo.

3.3.3 – Papeles de Trabajo.

Conjunto de requerimientos, documentos y constancias en los cuales se registra de forma permanente los datos e información obtenidos, y la evidencia en la que se basan las...
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